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在會計的日常工作中,常常會遇到這樣的情況:
小規模納稅人>的老板或者采購自作聰明,開了專票來報銷,卻被會計要求退回。小規模納稅人收到專票,不僅不能抵扣,可能還要多繳稅!那小規模收到專票,怎么處理呢?專票、普票有啥不一樣?
01
專票、普票有啥不一樣?
對小規模納稅人來說:應納稅額=銷售額+征收率>,其不存在進項抵扣。
(1)抵扣時
1、增值稅專用發票可以>抵扣;
2、增值稅普通發票不可以>抵扣。
(2)開票時
1、增值稅專用發票需要詳細的開票>信息,如單位名稱、納稅人識別號、注冊地址、電話、開戶銀行、銀行賬號等;
2、增值稅普通發票則不需要詳細的開票信息>。
(3)使用時
1、增值稅專用發票無限制期限>;
2、增值稅普通發票則只有2個月的使用期限>。
(4)誰能開票
1、一般納稅人專票、普票>都可開,稅率也是一樣的;
2、小規模納稅人只可以開普票>。
所以,一般納稅人需要專票進行抵扣,小規模納稅人是不需要專票抵扣的。對小規模來說,專票根本沒必要。
02
小規模收到專票要退回嗎?
小規模納稅人收到專票,不需要退回!
(1)沒有任何規定說,不能給小規模開專票。
《增值稅開具指南》:銷售方在開具專票時,不需要審核購買方是不是小規模納稅人!
但是下面這些情況,規定不得開具專票!
不得開具專票的情況:>
1、公司銷售貨物給消費者個人;
2、當公司銷售貨物給另一家公司,其適用免稅政策;不得開具專票。
3、當公司銷售舊貨給另一家公司時,其適用簡易征收,不得開具專票。
顯然,給小規模開專票,不屬于不得開具專票的情況。
(2)小規模收到專票,與滯留票無關!
滯留票是指銷售方已開出,并已抄稅、報稅>,而購貨方沒進行認證抵扣>的增值稅專用發票。
對小規模納稅人來說,沒有專票認證功能;“滯留票”是針對一般納稅人的,與小規模無關。
03
小規模收到專票如何處理?
由于小規模納稅人增值稅簡易征收>,不存在抵扣問題,所以取得的專票當做普通發票使用就可以,只能全部做為成本費用>,不能進行抵扣增值稅額。
政策依據∶國家稅務總局公告2015年第59號納稅人自辦理稅務登記至認定或登記為一般納稅人期間,取得的增值稅扣稅憑證,可以在認定或登記為一般納稅人后抵扣進項稅額。
所以小規模收到專票,不用退回,稅金可計入成本費用。