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【/s2/】如何理性避稅:如何理性避稅?
么把企業(yè)所交稅合理的降下來,也就是行內(nèi)人士所說的合理避稅呢? 1—合理加大成本,降低所得稅,可以予提的費用應(yīng)該進行予提。 2—對設(shè)備采取快速折舊法來,來降低當(dāng)期所得。 3—采用“分灶吃飯”的方法,把業(yè)務(wù)分散,原來一個公司名下做的業(yè)務(wù)分成2-3個公司做,這樣既可以增加成本攤消,又可以降低企業(yè)所得:比如你現(xiàn)在公司做一年30萬利,需要交9萬9的所得稅,如果分成3個公司做,一年利每個公司就是9萬9的利,那么所得稅3個公司一共是8萬1,而其實因為成本渠道的增加,3個公司年利也不會做到30萬了,很多成本已經(jīng)重復(fù)攤消和予提了,其節(jié)約下來的稅就不僅僅是近2萬的稅了。 4—采用“高稅區(qū)往低稅區(qū)”走的方式:各個特區(qū)和開發(fā)區(qū)在稅率方面國家都有優(yōu)惠政策,把公司總部就轉(zhuǎn)設(shè)在到這些地方,比如深圳的企業(yè)所得稅才15%。公司的工廠和分公司的一切業(yè)務(wù)總核算就算到公司總部去,也就享受到了國家的優(yōu)惠政策了。把企業(yè)結(jié)算做到:高所得稅向低所得稅地方走;搞了稅賦率的地區(qū)向沒有搞稅賦率的地區(qū)走。 5—采用“把工廠和公司注冊到香港”的辦法,香港是個自由港,是個低稅區(qū),一般企業(yè)的所得稅不超過8%,其他稅也特別低和少。 6—借用“高新技術(shù)”的名義,享受國家的稅務(wù)優(yōu)惠政策:有2免3減,還有3免8減的。把其他業(yè)務(wù)和產(chǎn)品套進這個里面來做—搭“順風(fēng)車”。 7—借用“外資”的名義對企業(yè)進行改制,各個地區(qū)對外資企業(yè)都有稅務(wù)優(yōu)惠政策。 8—使用“下崗工人”和“殘疾”人,也都可以享受到國家的稅務(wù)優(yōu)惠政策。 9—和學(xué)校的校辦工廠“聯(lián)合”,校辦工廠在稅務(wù)方面國家是有特別優(yōu)惠政策的。 收起回答其他回答:1。部分殘疾員工可招聘,可免征營業(yè)稅;2.企業(yè)可以增加壞賬準(zhǔn)備的提取比例,計入管理成本,從而減少當(dāng)年利潤,減少繳納所得稅。企業(yè)可以盡可能縮短折舊年限,使折舊額增加,利潤減少,所得稅繳納減少。此外,使用的折舊方法不同,計提的折舊金額差異很大,最終會影響所得稅金額。
【/s2/】如何合理避稅:企業(yè)應(yīng)該如何合理避稅??-百度知道
展開全部 1—合理加大成本,降低所得稅,可以予提的費用應(yīng)該進行予提。 2—對設(shè)備采取快速折舊法來,來降低當(dāng)期所得。 3—采用“分灶吃飯”的方法,把業(yè)務(wù)分散,原來一個公司名下做的業(yè)務(wù)分成2-3個 公司做,這樣既可以增加成本攤消,又可以降低企業(yè)所得:比如你現(xiàn)在公司做一 年30萬利,需要交9萬9的所得稅,如果分成3個公司做,一年利每個公司就是9萬 9的利,那么所得稅3個公司一共是8萬1,而其實因為成本渠道的增加,3個公司 年利也不會做到30萬了,很多成本已經(jīng)重復(fù)攤消和予提了,其節(jié)約下來的稅就不 僅僅是近2萬的稅了。 4—采用“高稅區(qū)往低稅區(qū)”走的方式:各個特區(qū)和開發(fā)區(qū)在稅率方面國家都有優(yōu)惠 政策,把公司總部就轉(zhuǎn)設(shè)在到這些地方,比如深圳的企業(yè)所得稅才15%。公司的 工廠和分公司的一切業(yè)務(wù)總核算就算到公司總部去,也就享受到了國家的優(yōu)惠政 策了。把企業(yè)結(jié)算做到:高所得稅向低所得稅地方走;搞了稅賦率的地區(qū)向沒有 搞稅賦率的地區(qū)走。 5—注冊香港公司:采用“把工廠和公司注冊到香港”的辦法,香港是個自由 港,是個低稅區(qū),每年必須交的就只利得稅一項(而且是純利潤的16.5%)企業(yè) 不盈利就不交稅。6—注冊BVI公司:就是注冊個海外公司,BVI公司就是在英屬維爾京群島(BVI), 又名英屬處女島 (BRITISH VIRGIN ISLANDS - B.V.I)上注冊的一個公司,你可 以在任何國家開離岸賬戶,通過它做任何國家的進出口貿(mào)易,只要不在當(dāng)?shù)禺a(chǎn)生 營利就不用交稅,這個BVI公司每年只有一項幾千元的維護費用,沒有任何一項必 須要交的稅,所以這也是進行合理避稅的一個最好最安全的方法!... 收起回答如何合理避稅:如何合理避稅-百度知道
展開全部 眾所周知,我國大陸的企業(yè)所得稅稅率為25%,居于世界范圍內(nèi)中上水平。因此,一般性企業(yè)的節(jié)稅方法是將企業(yè)利潤保存在實體在海外所得稅稅率較低的國家或地區(qū)的子公司,從而降低企業(yè)所得稅。 通常,企業(yè)會選擇在香港成立子公司。之所以多選擇香港,而不是上表中“避稅天堂”開曼群島或英屬維爾京群島,是因為香港和中國大陸的稅務(wù)機關(guān)簽署了具體的稅務(wù)互免協(xié)議,實際操作中,更為方便和有效。 圖/世界主流國家稅率表 豬八戒洋驃駒綜 由上表可知,香港的企業(yè)所得稅率為16.5%,中國大陸的企業(yè)所得稅率為25%,因此,如果企業(yè)選擇將100萬元的利潤放在香港而不是大陸的話,企業(yè)可以節(jié)約的稅額為8.5萬元。 關(guān)聯(lián)方公司之間轉(zhuǎn)移定價的方法Transfer Pricing 如何將利潤轉(zhuǎn)移給香港子公司? 通常的做法是采用關(guān)聯(lián)方公司之間轉(zhuǎn)移定價的方法。這種方法的本質(zhì)是讓香港子公司向關(guān)聯(lián)方的大陸子公司銷售一種“高價商品”,提高香港公司的利潤、降低大陸公司利潤,從而將利潤“轉(zhuǎn)移”至香港。 然而,香港Inland Revenue Ordinance (IRO)的 S. 61A條例規(guī)定,如果一項交易沒有其他商業(yè)實質(zhì),唯一的目的就是避稅,則香港稅務(wù)機關(guān)有權(quán)宣判部分或全部的交易無效,或?qū)灰椎膬r格進行調(diào)整。這樣就會導(dǎo)致避稅失敗。 因此,為了保證避稅的合法操作性,就必須保證香港子公司銷售給大陸子公司的這個“高價商品”不會被香港稅務(wù)機關(guān)通過援引以上條款而駁回。 所以這個“高價商品”不能是“實體商品”(因為稅務(wù)機關(guān)會考核該商品是否超過了公開市場上同類產(chǎn)品的價格,來輔助判定是否不具有商業(yè)實質(zhì)并唯一目的是避稅),而是“虛擬商品”,通常這個“虛擬商品”都是一種具有獨特性的無形資產(chǎn),例如專利技術(shù)、特許權(quán)、研究報告、咨詢報告等。這種具有特異性的產(chǎn)品很難在公開市場上找到同類商品價格,因而不容易被大陸和香港的稅務(wù)機關(guān)通過援引反避稅條款駁回,因此更容易實現(xiàn)我們通過利潤轉(zhuǎn)移達(dá)到節(jié)稅目的。 其實,合法避稅的方法有很多種,需要結(jié)合企業(yè)具體的行業(yè)背景和業(yè)務(wù)類型具體討論,以上以注冊香港為例,探討的企業(yè)一般性節(jié)稅方案僅供參考,如有海外公司注冊、境外銀行開戶等問題可具體咨詢八戒。... 收起回答如何合理避稅:一般納稅人企業(yè)如何合理避稅
一般納稅人企業(yè)怎么合理避稅 一、銷售收入方面(銷項稅額) (一)發(fā)出商品,不按“權(quán)責(zé)發(fā)生制”的原則按時記銷售收入,而是以收到貨款為實現(xiàn)銷售的依據(jù)。其表現(xiàn)為:發(fā)出商品時,倉庫保管員記賬,會計不記賬。 (二)原材料轉(zhuǎn)讓、磨賬不記“其他業(yè)務(wù)收入”,而是記“營業(yè)外收入”,或者直接磨掉“應(yīng)付賬款”,不計提“銷項稅額”。 (三)以“預(yù)收賬款”方式銷售貨物,產(chǎn)品(商品)發(fā)出時不按時轉(zhuǎn)記銷售收入,長期掛賬,造成進項稅額大于銷項稅額。 (四)制造大型設(shè)備的工業(yè)企業(yè)則把質(zhì)保金長期掛賬不轉(zhuǎn)記銷售收入。 (五)價外收入不記銷售收入,不計提銷項稅額。如:托收承付違約金,大部分企業(yè)收到違約金后,增加銀行存款沖減財務(wù)費用。 (六)三包收入“不記銷售收入。產(chǎn)品“三包”收入是指廠家除向定點維修點支付費用外,還有按一定比例支付商家“三包費用”(含配件),保修點及商家掛賬不記收入,配件相當(dāng)一部分都記入“代保管商品”。 (七)廢品、邊角料收入不記賬。主要是工業(yè)企業(yè)的金屬邊角料、鐵肖、銅肖、鋁肖、殘次品、已利用過的包裝物、液體等。這些收入多為現(xiàn)金收入,是個體經(jīng)營者收購。納稅人將這些收入存入私人賬戶,少數(shù)應(yīng)用在職工福利上,如:食堂補助,極個別用于上繳管理費,多數(shù)用在吃喝玩樂和送禮上。 (八)返利銷售。市場經(jīng)濟下的營銷方式多變,返利銷售是廠家為占領(lǐng)市場,對商家經(jīng)營本廠產(chǎn)品低于市場價格的利益補償,是新產(chǎn)品占領(lǐng)市場的有效手段,是市場營銷策略的組成部分。其形式主要有兩種:一是商家銷售廠家一定數(shù)量的產(chǎn)品,并按時付完貨款,廠家按一定比例返還現(xiàn)金。二是返還實物、產(chǎn)品、或者配件。商家接到這些現(xiàn)金、實物后,現(xiàn)金不入賬也不作價外收入,更不作“進項稅額轉(zhuǎn)出”,形成賬外經(jīng)營。 (九)折讓收入。折讓即折讓與折扣,相似于返利銷售,所不同的是:折讓是發(fā)生在銷售實現(xiàn)的時候,在發(fā).票上注明或另開一張紅.票反映的銷售方式。按照稅法規(guī)定,在發(fā).票上注明折讓數(shù)額的,按實際收款記收入。另外開具紅.票的,不允許沖減收入。在實際工作中,納稅人往往是用紅.票沖減收入,將沖減的收入以現(xiàn)金方式給購貨員,購貨方不記價外收入,造成少繳稅款。 (十)包裝物押金逾期(滿一年)不轉(zhuǎn)記銷售收入。 (十一)從事生產(chǎn)經(jīng)營和應(yīng)稅勞務(wù)的混合銷售,納稅人記賬選擇有利于己的方法記賬和申報納稅。 (十二)銷售使用過的固定資產(chǎn),包括應(yīng)繳消費稅的摩托車、汽車、游艇等,不符合免稅規(guī)定的,也不按6%的征收率計算繳納增值稅,而是直接記營業(yè)外收入。 (十三)為調(diào)節(jié)本企業(yè)的收入及利潤計劃,人為調(diào)整收入,將已實現(xiàn)的收入延期記賬。 (十四)視同銷售不記收入。企業(yè)用原材料、產(chǎn)成品等長期投資,產(chǎn)品(商品)送禮或作樣品進行展銷,不視同銷售記收入,不記提銷項稅額。 (十五)母公司,下掛靠多家子公司,涉及增值稅.發(fā).票、普通.發(fā).票部分的業(yè)務(wù)全部在母公司核算,其他任由子公司,子公司每年向母公司上繳一定的管理費。 (十六)小規(guī)模納稅人為了達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn),在認(rèn)定后,達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)將要年檢時,采取多家一般納稅人互相開.具增值稅.專用.發(fā).票,貨款也互相支付,但就是一點,幾家開具發(fā).票,互相之間的業(yè)務(wù)都不增值,這些就是一些企業(yè)稅負(fù)偏低的一種原因。 (十七)已開.具的增值稅.發(fā).票丟失,又開.具普通發(fā).票,不記收入。 二、進項稅額方面 (十八)商業(yè)企業(yè)按工業(yè)企業(yè)辦理稅務(wù)登記和認(rèn)定增值稅一般納稅人,抵扣進項稅額不按付款憑證而按原材料入庫單。 (十九)購進貨物時,工業(yè)沒有驗收入庫,或者利用發(fā)料單代替入庫單,申報抵扣。商業(yè)沒有付完款,自審抵扣,或者先虛開一張大額現(xiàn)金收據(jù),先增加“現(xiàn)金”后,以坐支現(xiàn)金的方式讓對方開一張現(xiàn)金收據(jù)回來辦理抵扣,這些業(yè)務(wù)沒有大量的外調(diào)取證很難查清楚。 (二十)用背書的匯票作預(yù)付賬款,利用現(xiàn)代技術(shù)涂改多次復(fù)印充當(dāng)付款憑證,用來騙取抵扣。 (二十一)應(yīng)稅勞務(wù)沒有付款申報抵扣(委托加工、水、電、運費)。 (二十二)在建工程等非應(yīng)稅項目,包括購置固定資產(chǎn)申報抵扣進項稅額,在建工程領(lǐng)用原材料或者用作本單位的福利等非應(yīng)稅項目,不作進項稅額轉(zhuǎn)出。 (二十三)取得進項專用發(fā).票,開.票方、收款方不一致,票貨、票款異地申報抵扣。 (二十四)商業(yè)企業(yè)磨賬不報稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn),擅自抵扣稅款。 (二十五)用預(yù)付款憑證(大額支.票)多次復(fù)印,多次充作付款憑證,進行申報抵扣。 (二十六)運輸發(fā).票開.具不全,票貨不符,或者取得假發(fā).票進行抵扣。 (二十七)為達(dá)抵扣目的,沒有運輸業(yè)務(wù),去運管辦、貨運中心、地稅局等單位代開發(fā).票進行申報抵扣。 (二十八)鐵路客運發(fā).票(行李票)當(dāng)作運輸發(fā).票進行申報抵扣。 (二十九)最為典型的是個別企業(yè)將拉運垃圾的發(fā).票當(dāng)作運輸貨物發(fā).票申報抵扣。 (三十)進項發(fā).票丟失,仍然抵扣進項稅額。 三、應(yīng)繳稅金方面 (三十一)代扣代繳稅金長期掛賬不繳。 (三十二)稽核評稅、稅務(wù)稽查查補的增值稅、所得稅補繳后,不作賬務(wù)調(diào)整,該作進項轉(zhuǎn)出的不轉(zhuǎn)出,該調(diào)增所得額的不調(diào)整賬務(wù)... 收起回答其他回答:從實際角度看,國內(nèi)避稅是指企業(yè)通過各種方法、渠道和手段逃避國內(nèi)稅收義務(wù)。從更現(xiàn)實的條件出發(fā),企業(yè)的CEO和財務(wù)經(jīng)理需要解決不同的問題。合理避稅:老板能做什么避稅,不是適合私下交流的話題。現(xiàn)在很多企業(yè)主都在講如何避稅,成功的經(jīng)驗都是“人云亦云”。第十屆全國人民代表大會剛剛閉幕,代表們多次提到稅收政策、稅收監(jiān)管、稅率水平等問題。從一個企業(yè)管理的角度。如果你能成為一名管理決策者,從企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的角度來看,這個操作更適合你。改成“外企”。中國對外商投資企業(yè)實行稅收優(yōu)惠政策。因此,從內(nèi)資企業(yè)向中外合資、合作企業(yè)過渡是享受更多減稅、免稅或延期納稅的好辦法。在“避稅綠洲”注冊的,凡在經(jīng)濟特區(qū)、沿海經(jīng)濟開發(fā)區(qū)、經(jīng)濟特區(qū)、經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)所在城市的老城區(qū)設(shè)立的生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)型企業(yè)和從事高新技術(shù)開發(fā)的企業(yè),以及國家認(rèn)定的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)區(qū)、保稅區(qū),均可享受較大程度的稅收優(yōu)惠。中小企業(yè)在選擇投資地點時,可以有目的地選擇上述特定區(qū)域從事投資、生產(chǎn)和經(jīng)營,從而享受更多的稅收優(yōu)惠(本節(jié)內(nèi)容請參考《推開離岸綠洲之門》一文)。進入服務(wù)業(yè)等特殊行業(yè)免稅:托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、福利機構(gòu)為殘疾人提供的護理服務(wù)免征營業(yè)稅。婚姻介紹和殯葬服務(wù)免征營業(yè)稅。醫(yī)院、診所等醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)免征營業(yè)稅。安置“四殘”人員占民間福利企業(yè)生產(chǎn)人員35%以上,其業(yè)務(wù)屬于營業(yè)稅“服務(wù)業(yè)”范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)(廣告業(yè)除外),免征營業(yè)稅。殘疾人提供的服務(wù)免征營業(yè)稅。做文章“行政費用”。企業(yè)可以提高壞賬準(zhǔn)備的提取比例。壞賬準(zhǔn)備應(yīng)計入管理費用,減少當(dāng)年利潤,少交所得稅。企業(yè)可以盡可能縮短折舊年限,使折舊額增加,利潤減少,所得稅繳納減少。此外,使用的折舊方法不同,計提的折舊金額差異很大,最終會影響所得稅金額。中小企業(yè)的私營業(yè)主要考慮如何分?jǐn)傔\營中的水、電、燃料成本,以及家庭生活費、交通費、雜費等是否計入產(chǎn)品成本。在今天的商業(yè)世界里,這個項目被頻繁使用。他們將支付自己的房子和汽車,甚至他們孩子的幼兒園費用。這種待遇是國家政策不允許的。雖然這種方法在目前的商界并不少見,但我們在這里并不提倡。職工福利的合理改善中小企業(yè)私營業(yè)主在生產(chǎn)經(jīng)營過程中,可以考慮在不超過應(yīng)納稅工資的范圍內(nèi)適當(dāng)提高職工工資,為職工辦理醫(yī)療保險,建立職工養(yǎng)老基金、失業(yè)保險基金、職工教育基金等統(tǒng)籌基金,開展企業(yè)財產(chǎn)保險、交通保險等。這些費用可以計入成本,同時可以幫助私人業(yè)主調(diào)動員工的積極性,減輕稅收負(fù)擔(dān),降低經(jīng)營風(fēng)險和福利負(fù)擔(dān)。企業(yè)可以用更低的成本贏得良好的綜合效益。做好“銷售結(jié)算”,選擇不同的銷售結(jié)算方式,延遲收入確認(rèn)的時間。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自己的實際情況,盡可能推遲確認(rèn)收入的時間。比如某家電銷售公司當(dāng)月銷售各種空噸1萬套,總收入約2500萬元。按照17%的產(chǎn)品稅,它要繳納425多萬元的稅款,但公司立即將下個月的購置稅印花提高到本月進行抵扣。由于貨幣的時間價值,延期納稅會給企業(yè)帶來意想不到的節(jié)稅效果。合理避稅:首席財務(wù)官能做什么?常用的避稅方法有很多,但一般不外乎:利用國家稅收優(yōu)惠政策、轉(zhuǎn)讓定價法、成本計算法、融資法、租賃法。稅收優(yōu)惠政策充分的新稅法的頒布實施,將會給國務(wù)院帶來減免稅的權(quán)力,從而避免過度減免稅的現(xiàn)象。同時,稅法以法律的形式規(guī)定了各種稅收優(yōu)惠政策,如:高新技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收所得稅;高新技術(shù)企業(yè)從生產(chǎn)當(dāng)年起免征所得稅2年;以“三廢”為主要原料的企業(yè),5年內(nèi)可減征或免征所得稅;企事業(yè)單位開展技術(shù)轉(zhuǎn)讓及相關(guān)咨詢、服務(wù)、培訓(xùn),年凈收入在30萬元以下的暫免所得稅等。企業(yè)要加強對這方面優(yōu)惠政策的研究,努力使企業(yè)在收入調(diào)整后享受各種稅收優(yōu)惠政策,最大限度地避稅,壯大企業(yè)實力。與此同時,全國各地的經(jīng)濟開發(fā)區(qū)正在興起,它們吸引投資的條件非常誘人。大部分都是通過減免企業(yè)所得稅幾年,減免各種費用等等來吸引資金、技術(shù)、人才。如果你的企業(yè)是高科技行業(yè)或者鼓勵類行業(yè),這樣的優(yōu)惠條件肯定會成為企業(yè)偷稅的優(yōu)先因素之一。定價轉(zhuǎn)讓定價是企業(yè)避稅的基本方法之一。它是指不以公平的市場價格,而是根據(jù)企業(yè)的共同利益,為分享利潤或轉(zhuǎn)移利潤而對產(chǎn)品進行定價的方法。通過這種定價方式,產(chǎn)品的轉(zhuǎn)讓價格可以高于或低于公平市場價格,從而達(dá)到少繳稅或不繳稅的目的。轉(zhuǎn)讓定價的避稅原則一般適用于不同稅率的相關(guān)企業(yè)。通過轉(zhuǎn)移定價,將高稅率企業(yè)的部分利潤轉(zhuǎn)移到低稅率企業(yè),最終降低兩個企業(yè)的總納稅額。由于無法公開的原因,我們接觸到的一些企業(yè)和公司都是匿名逃稅。A公司A總部在沿海經(jīng)濟特區(qū),享受15%的所得稅優(yōu)惠。他們的產(chǎn)品是由中國B公司的A公司生產(chǎn)的...
【/s2/】如何合理避稅:企業(yè)合理避稅83種方法!
企業(yè)合理避稅不是偷稅
會計首先要利用好這六個政策
做足夠的稅務(wù)規(guī)劃
1.2017年12月1日至2019年12月31日,金融機構(gòu)向農(nóng)民、小企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款的利息收入免征增值稅。
金融機構(gòu)應(yīng)保留相關(guān)免稅證明材料備查,對符合免稅條件的小額貸款利息收入單獨計算,并按現(xiàn)行規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅;未單獨核算的,不得免征增值稅。
2.增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)分別核算銷售商品或者加工、修理修配勞務(wù)、銷售勞務(wù)和無形資產(chǎn)。
小規(guī)模增值稅納稅人每月銷售商品或加工、修理、更換服務(wù)不超過3萬元(季稅9萬元),每月銷售服務(wù)和無形資產(chǎn)不超過3萬元(季稅9萬元),可享受2018年1月1日至2020年12月31日暫免小微企業(yè)增值稅的優(yōu)惠政策。
3.從2016年2月1日起,免征教育費附加、地方教育費附加和水利建設(shè)基金
從目前月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元)的付款人,擴大到月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元(季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元)的付款人。
4.自2017年4月1日起,擴大殘疾人就業(yè)保障金的豁免范圍。
殘疾人就業(yè)保障金的免征范圍將從工商登記注冊之日起3年內(nèi),由職工總數(shù)20人以下(含)的小微企業(yè)改為職工總數(shù)30人以下(含)的企業(yè)。調(diào)整免繳范圍后,在工商登記注冊不滿3年且職工總數(shù)在30人(含)以下的企業(yè),剩余期限可免繳殘疾人就業(yè)保障金;2018年1月1日至2020年12月31日,金融機構(gòu)與小企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的貸款合同免征印花稅。
5.2018年1月1日至2020年12月31日,小微利企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額上限由50萬元上調(diào)至100萬元
對年應(yīng)納稅所得額低于100萬元(含100萬元)的小型微利企業(yè),減按50%的比例計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
6.從今年9月1日至2020年底,符合條件的小微企業(yè)和個體工商戶的信用額度上限免征增值稅,從100萬元至500萬元。
國家融資性擔(dān)保基金支持的小微企業(yè)融資擔(dān)保金額不低于80%,其中單筆授信500萬元以下的小微企業(yè)貸款和個體工商戶及小微企業(yè)貸款支持的擔(dān)保金額不低于50%。
由于空間長,
關(guān)于83個合理避稅方案的完整版+
【/s2/】如何合理避稅:2019年三大稅種合理避稅技巧,記得收!
增值稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅是企業(yè)稅收的三大巨頭。很多老板和財務(wù)人員絞盡腦汁從這三個方面入手,稍微減輕企業(yè)的稅負(fù)。今天從三大稅種的角度,分享六家企業(yè)合理避稅的技巧。
增值稅
方法1:規(guī)劃納稅人的身份選擇
如果購買價格和銷售價格都含稅,小規(guī)模納稅人比一般納稅人繳納的稅款少。也就是說,在購買價格相對較低的情況下,小規(guī)模納稅人企業(yè)比一般納稅人企業(yè)有更多的收入。
普通納稅人購買商品、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)所繳納或承擔(dān)的增值稅,可按規(guī)定抵扣為當(dāng)期進項稅額。
小規(guī)模納稅人的稅負(fù)比普通納稅人重,但如果你是高科技企業(yè),附加值比較高,選擇普通小規(guī)模納稅人更經(jīng)濟。
方法二:利用增值稅的稅收優(yōu)惠政策
1.農(nóng)業(yè)稅優(yōu)惠政策:農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅;部分農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料免征增值稅;農(nóng)民專業(yè)合作社稅收優(yōu)惠政策。
2.資源綜合利用產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠政策:銷售自產(chǎn)商品,如再生水、翻新輪胎、以廢舊輪胎為全部原料生產(chǎn)的膠粉等。,免征增值稅政策。
3.促進殘疾人就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策:殘疾人個人提供的加工、修理和更換服務(wù)免征增值稅;對已安置殘疾人的單位,在滿足一定條件的情況下,稅務(wù)機關(guān)按單位實際安置殘疾人數(shù)執(zhí)行,并在征收額度后立即退還增值稅。
4.醫(yī)療機構(gòu)增值稅優(yōu)惠政策:非營利性醫(yī)療機構(gòu)生產(chǎn)和使用的制劑免征增值稅。
5.地方稅收優(yōu)惠政策:為了發(fā)展區(qū)域經(jīng)濟,國家和地方都出臺了一系列區(qū)域稅收優(yōu)惠政策,大部分經(jīng)濟開發(fā)區(qū)都出臺了財政扶持政策!
所得稅
方法一:成為國家高新技術(shù)企業(yè)
國家對高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠政策如下:R&D費用可按稅前175%的比例從企業(yè)所得稅中扣除,以減輕稅負(fù)。如果申請成為“高新技術(shù)企業(yè)”,可以少交10%的企業(yè)所得稅和15%的利潤。(其他企業(yè)需繳納25%的企業(yè)所得稅)
方法二:利用地區(qū)稅收優(yōu)惠政策
因為高新技術(shù)企業(yè)的應(yīng)用范圍比較窄。為了發(fā)展地方經(jīng)濟,我國一些地方政府設(shè)立了很多扶持政策,即稅收蕭條。例如,由于電影和電視公司而非常受歡迎的霍爾果斯是一個地區(qū)稅收蕭條。
案例:2018年,安徽某科技公司營業(yè)額500萬,利潤300萬。經(jīng)過一系列稅務(wù)籌劃操作,
增值稅:500萬÷1.03×3%≈14.56萬;
附加稅:145,631.07× 10% ≈ 14,500;
企業(yè)所得稅:0;
個人所得稅:500萬÷1.03×2.2%≈10.68萬;
稅金合計:26.69萬元;
綜合稅負(fù):5.3%!
個人所得稅
方法一:根據(jù)優(yōu)惠政策合理避稅
當(dāng)稅率難以改變時,可以改變應(yīng)納稅所得額。比如你可以和公司達(dá)成協(xié)議,一部分工資、薪金以福利的形式而不是現(xiàn)金的形式發(fā)放出去,這樣就不算收入,也不會有稅收。單位可以增加福利項目,如免費交通、免費用餐等,可以減輕員工稅負(fù),變相增加員工收入。
方法二:適當(dāng)提高五險一金的繳費標(biāo)準(zhǔn)
適當(dāng)提高五險一金的繳納標(biāo)準(zhǔn),或者提高其他免稅項目,可以在工資總額稅前扣除。以公積金為例。住房公積金月提后,實際收入不受影響(公積金可以取出),然后有明顯的節(jié)稅效果。
來源:紅楓金融,輕松會計學(xué)習(xí),大白會計
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歡迎大家關(guān)注鄭捷財稅社區(qū)。這里有一些你想知道的金融和稅收問題。如果你有需要的朋友,不妨和他(她)分享,我們一起討論學(xué)習(xí)。
稅務(wù)籌劃咨詢、專項審計、所有稅種涉稅鑒證、內(nèi)部控制制度、財務(wù)梳理、行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)清查和經(jīng)濟鑒證等。
【/s2/】企業(yè)如何合理避稅:企業(yè)合理避稅的12種超實用方法你知道多少?[/s2/]
政府在今年兩會上強調(diào),2018年要進一步減輕企業(yè)稅負(fù),這無疑會為企業(yè)家提供更為有利的稅收環(huán)境,進一步減輕企業(yè)稅負(fù)。
但是,企業(yè)家不僅可以享受稅收政策的好處,還可以通過稅收籌劃,即“合理避稅”,減輕稅負(fù)。【/br/】區(qū)分“合理避稅”和“偷稅”:要告訴大家,合理避稅不是偷稅,是在法律范圍內(nèi)減輕稅收壓力,避免企業(yè)因為稅務(wù)知識的盲點而多繳稅款或被稅務(wù)局罰款。因此,企業(yè)有必要了解合理避稅的基本知識。
一、根據(jù)政策避稅的常見方法:
1.目前對小微企業(yè)的優(yōu)惠政策如下:
1)每月發(fā)票金額不超過3萬元,免征增值稅和附加稅(適用于普通增值稅發(fā)票)。
2)每月發(fā)票金額不超過10萬元,免交教育費和地方教育費附加(適用于普通增值稅發(fā)票)。
3)2015年1月1日至2017年12月31日,年應(yīng)納稅所得額低于30萬元(含30萬元)的小型微利企業(yè)收入減按50%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
比如在小微利企業(yè)的實際操作中,如果月末已經(jīng)開出近3萬張發(fā)票,并且很快就有一筆收入要收,盡量不要確認(rèn)當(dāng)月的收入,這樣可以減少增值稅的繳納。
2.國家對高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠政策如下:
1)企業(yè)的R&D費用可以稅前扣除175%。
2)如果申請成為“高新技術(shù)企業(yè)”,可以少交10%的企業(yè)所得稅和15%的利潤。(非高新技術(shù)企業(yè)需繳納25%的企業(yè)所得稅)
這兩個規(guī)定對高科技企業(yè)能減輕多少稅負(fù)?我們通過一個例子來看一下。
假設(shè)一家高科技企業(yè)凈利潤200萬,研發(fā)費用100萬。
根據(jù)優(yōu)惠政策,企業(yè)的R&D費用可以按175%稅前扣除,因此企業(yè)可以扣除175萬元,只需按15%的稅率繳納剩余的25萬元,即高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅為3.75萬元。
對于非高新技術(shù)企業(yè)來說,申請R&D費用稅前減免比較困難,因為稅務(wù)局的篩選條件比較嚴(yán)格,即使申請成功,減免后的利潤也要按25%征稅,還要繳納12.5萬元的企業(yè)所得稅。因此,建議有條件的企業(yè)盡快申請成為高新技術(shù)企業(yè),輕松享受政策優(yōu)惠。
所以建議有條件的企業(yè)盡快申請成為高新技術(shù)企業(yè)。
3.年終獎納稅優(yōu)惠政策如下:
年終獎的準(zhǔn)確名稱是“全年一次性獎金”,年終獎的計稅方法是一種相對優(yōu)惠的算法,是全年唯一可以除以12計算出合適稅率的稅收優(yōu)惠。
年終獎是對員工過去一年表現(xiàn)的肯定。“年終雙薪制”是最常見的年終獎發(fā)放形式之一,被大多數(shù)企業(yè)特別是外企廣泛采用。
企業(yè)要利用好“全年一次性獎金”的稅收優(yōu)惠政策,減輕稅收負(fù)擔(dān),還需要注意以下事項:
1)納稅人獲得全年一次性獎金,按一個月工資和工資收入計算納稅。在一個納稅年度內(nèi),這種計稅方法只允許每個納稅人采用一次。
2)納稅人獲得除全年一次性獎金以外的各種獎金,如半年獎金、季度獎金、加班獎、先進獎、考勤獎等。,應(yīng)當(dāng)結(jié)合當(dāng)月工資和薪金所得,并按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。
3)由于個人所得稅的法定納稅人是個人,企業(yè)為職工承擔(dān)的個人所得稅不能稅前扣除,企業(yè)應(yīng)在年度結(jié)算時進行納稅調(diào)整,增加應(yīng)納稅所得額。
二、企業(yè)容易忽視并導(dǎo)致多繳稅款的四種情況
1.如果沒有業(yè)務(wù),則需要零申報
根據(jù)有關(guān)法律法規(guī),企業(yè)營業(yè)執(zhí)照批準(zhǔn)后,必須每月向稅務(wù)局報告企業(yè)的經(jīng)營情況。不管你有沒有賺錢,不管你有沒有生意,每個月都要根據(jù)經(jīng)營情況做一個賬,然后根據(jù)賬本向稅務(wù)局進行納稅申報。現(xiàn)在小規(guī)模企業(yè)一個季度的開票金額在9萬元以內(nèi),可以零申報。零聲明處理起來也相對簡單。如不辦理,企業(yè)將面臨2000元罰款。
需要注意的是,長期零申報的,可能會被稅務(wù)機關(guān)納入重點監(jiān)控范圍,如有不實情況,由稅務(wù)機關(guān)依法查處。
2.增值稅稅率只與行業(yè)有關(guān),與進項稅率無關(guān)
關(guān)于這一點,比如:增值稅第二條規(guī)定圖書銷售稅率為11%。即只要企業(yè)是一般納稅人,售書稅率為11%。
那么問題來了,如果一個賣書的公司也符合一般納稅人的條件,但是他拿到的印刷書的進項發(fā)票是17%,那么11%的稅率在交稅的時候還能繼續(xù)適用嗎?(即納稅時,稅率按11%的稅率扣除17%)。
答案是肯定的,公司仍然適用11%的稅率,因為行業(yè)性質(zhì)決定增值稅稅率,與進項稅率無關(guān)。
3.合同無效時記得交稅
企業(yè)在日常經(jīng)營過程中,必須與外界簽訂合同。如果中途發(fā)生意外,雙方將解除合同,也需要履行繳納印花稅的義務(wù)。
《中華人民共和國印花稅暫行條例》第七條規(guī)定:應(yīng)納稅憑證應(yīng)當(dāng)在起訖時加蓋。由此可見,企業(yè)是否應(yīng)該繳納印花稅,取決于合同是否簽訂。也就是說,只要雙方簽訂應(yīng)稅合同,就要在合同簽訂后申報繳納印花稅,與合同是否無效無關(guān)。
4.如果你不收發(fā)票,你就得多繳稅
稅務(wù)機關(guān)實行“票控稅控”,企業(yè)所有費用必須取得合法證明,否則無法稅前支付。能夠獲得合法憑證(發(fā)票)已經(jīng)成為企業(yè)節(jié)稅的重要途徑。
然而,有些人不能在乎。當(dāng)對方以優(yōu)惠的名義誘導(dǎo)企業(yè)不開具發(fā)票時,有些企業(yè)會同意,其實是一種劣勢。例如:
公司1000塊錢買辦公用品,不開發(fā)票只需要付900,開了需要付1000。表面上看,不這么做可以為企業(yè)節(jié)省100元。
但現(xiàn)實是:多交100元,企業(yè)所得稅可以少交330元;少交100元,企業(yè)所得稅多交330元。你可以看到拿發(fā)票和不拿發(fā)票的區(qū)別。所以,企業(yè)人員一定要記住,不拿到發(fā)票就要多繳稅。
3.企業(yè)家必須知道的五項節(jié)稅技巧
1.以技術(shù)入股的形式將個人專利投入公司。
如果企業(yè)的所有者或員工擁有一項專利并提供給公司使用,公司可以對個人的專利進行合理的估價,以有價值的份額的形式帶入公司使用,并簽訂正式合同。這樣專利就會成為公司的無形資產(chǎn),會計人員可以采用合理的攤銷方法將其計入成本,從而減少利潤,達(dá)到少繳稅的目的。
2.合理提高員工福利,將其計入成本并攤銷利潤
中小企業(yè)主在生產(chǎn)經(jīng)營過程中,可以在不超過應(yīng)納稅工資的范圍內(nèi)適當(dāng)提高員工工資,如為員工辦理醫(yī)療保險,建立員工基金(如養(yǎng)老基金、失業(yè)保險基金、教育基金等)。),并增加企業(yè)財產(chǎn)保險和運輸保險等。這樣不僅可以調(diào)動員工的積極性,還可以將這些費用計入企業(yè)成本,從而攤銷企業(yè)利潤,減輕稅收負(fù)擔(dān)。
3.混合銷售要依法簽訂,單獨征稅
如果一個銷售行為同時涉及服務(wù)和商品,那就是混合銷售。這里有兩個要素:一個必須是相同的銷售行為,另一個必須涉及服務(wù)和商品,兩者缺一不可。還有稅務(wù)籌劃點需要注意。
比如一個生產(chǎn)設(shè)備,提供安裝服務(wù)的商家,他肯定是想降低材料價格,提高安裝服務(wù)價格,讓本來應(yīng)該征收17%的材料增值稅銷售,變成11%的建筑服務(wù)銷售,從而減輕增值稅負(fù)擔(dān),增加稅后收入。
但對于購買者來說,更可取的做法是獲得更多的進項抵扣稅,從而提高報銷額度,即希望對方按照17%的稅率納稅。所以如何開票是雙方博弈的過程,每個會計都要認(rèn)清這一點,以免在稅務(wù)交易中被對方有所計劃,導(dǎo)致自己多繳稅款。最明智的做法是依法簽約,分稅制,公平合理。
4.如果發(fā)票丟失并及時補救,仍可報銷并記錄
我國實行的是憑票控稅,因為涉及稅收,發(fā)票丟了是不可能重開的。但是沒有發(fā)票,不能憑票報銷,公司可以入賬。我該怎么辦?
丟發(fā)票不用慌。您可以采取以下兩種措施進行補救:
一、從其他單位取得的原始憑證如有遺失,應(yīng)由原簽發(fā)單位加蓋公章予以證明,并注明原始憑證的編號、金額和內(nèi)容,經(jīng)經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,方可作為原始憑證使用。
第二種:如確實無法取得證件,如火車、輪船、機票等證件,應(yīng)由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況,經(jīng)經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管、單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,作為原始證件。
5.公司費用和股東個人消費不要混在一起,要明確劃分
比如有的公司買房買車付款,卻把權(quán)利人寫成股東而不是交錢的單位,錢沒有在賬面上顯示股東的應(yīng)收賬款或其他應(yīng)收款。這樣合理嗎?
首先,這是一個公司費用和股東個人費用混在一起的例子。根據(jù)《個人所得稅法》和國家稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定,上述事項視為股東從公司收到的股息,必須代扣代繳個人所得稅。相關(guān)費用不應(yīng)計入公司成本。股東的應(yīng)收賬款或其他應(yīng)收款應(yīng)列在賬簿上,從而給公司帶來額外的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。