【/s2/】如何理性避稅:如何理性避稅？
么把企業(yè)所交稅合理的降下來，也就是行內(nèi)人士所說的合理避稅呢？
1—合理加大成本，降低所得稅，可以予提的費用應(yīng)該進行予提。
2—對設(shè)備采取快速折舊法來，來降低當(dāng)期所得。
3—采用“分灶吃飯”的方法，把業(yè)務(wù)分散，原來一個公司名下做的業(yè)務(wù)分成2-3個公司做，這樣既可以增加成本攤消，又可以降低企業(yè)所得：比如你現(xiàn)在公司做一年30萬利，需要交9萬9的所得稅，如果分成3個公司做，一年利每個公司就是9萬9的利，那么所得稅3個公司一共是8萬1，而其實因為成本渠道的增加，3個公司年利也不會做到30萬了，很多成本已經(jīng)重復(fù)攤消和予提了，其節(jié)約下來的稅就不僅僅是近2萬的稅了。
4—采用“高稅區(qū)往低稅區(qū)”走的方式：各個特區(qū)和開發(fā)區(qū)在稅率方面國家都有優(yōu)惠政策，把公司總部就轉(zhuǎn)設(shè)在到這些地方，比如深圳的企業(yè)所得稅才15%。公司的工廠和分公司的一切業(yè)務(wù)總核算就算到公司總部去，也就享受到了國家的優(yōu)惠政策了。把企業(yè)結(jié)算做到：高所得稅向低所得稅地方走；搞了稅賦率的地區(qū)向沒有搞稅賦率的地區(qū)走。
5—采用“把工廠和公司注冊到香港”的辦法，香港是個自由港，是個低稅區(qū)，一般企業(yè)的所得稅不超過8%，其他稅也特別低和少。
6—借用“高新技術(shù)”的名義，享受國家的稅務(wù)優(yōu)惠政策：有2免3減，還有3免8減的。把其他業(yè)務(wù)和產(chǎn)品套進這個里面來做—搭“順風(fēng)車”。
7—借用“外資”的名義對企業(yè)進行改制，各個地區(qū)對外資企業(yè)都有稅務(wù)優(yōu)惠政策。
8—使用“下崗工人”和“殘疾”人，也都可以享受到國家的稅務(wù)優(yōu)惠政策。
9—和學(xué)校的校辦工廠“聯(lián)合”，校辦工廠在稅務(wù)方面國家是有特別優(yōu)惠政策的。
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其他回答:1。部分殘疾員工可招聘，可免征營業(yè)稅；2.企業(yè)可以增加壞賬準(zhǔn)備的提取比例，計入管理成本，從而減少當(dāng)年利潤，減少繳納所得稅。企業(yè)可以盡可能縮短折舊年限，使折舊額增加，利潤減少，所得稅繳納減少。此外，使用的折舊方法不同，計提的折舊金額差異很大，最終會影響所得稅金額。
【/s2/】如何合理避稅:企業(yè)應(yīng)該如何合理避稅？？-百度知道
展開全部 1—合理加大成本，降低所得稅，可以予提的費用應(yīng)該進行予提。 2—對設(shè)備采取快速折舊法來，來降低當(dāng)期所得。 3—采用“分灶吃飯”的方法，把業(yè)務(wù)分散，原來一個公司名下做的業(yè)務(wù)分成2-3個 公司做，這樣既可以增加成本攤消，又可以降低企業(yè)所得：比如你現(xiàn)在公司做一 年30萬利，需要交9萬9的所得稅，如果分成3個公司做，一年利每個公司就是9萬 9的利，那么所得稅3個公司一共是8萬1，而其實因為成本渠道的增加，3個公司 年利也不會做到30萬了，很多成本已經(jīng)重復(fù)攤消和予提了，其節(jié)約下來的稅就不 僅僅是近2萬的稅了。 4—采用“高稅區(qū)往低稅區(qū)”走的方式：各個特區(qū)和開發(fā)區(qū)在稅率方面國家都有優(yōu)惠 政策，把公司總部就轉(zhuǎn)設(shè)在到這些地方，比如深圳的企業(yè)所得稅才15%。公司的 工廠和分公司的一切業(yè)務(wù)總核算就算到公司總部去，也就享受到了國家的優(yōu)惠政 策了。把企業(yè)結(jié)算做到：高所得稅向低所得稅地方走；搞了稅賦率的地區(qū)向沒有 搞稅賦率的地區(qū)走。 5—注冊香港公司：采用“把工廠和公司注冊到香港”的辦法，香港是個自由 港，是個低稅區(qū)，每年必須交的就只利得稅一項（而且是純利潤的16.5%）企業(yè) 不盈利就不交稅。6—注冊BVI公司：就是注冊個海外公司，BVI公司就是在英屬維爾京群島（BVI）， 又名英屬處女島 （BRITISH VIRGIN ISLANDS - B.V.I）上注冊的一個公司，你可 以在任何國家開離岸賬戶，通過它做任何國家的進出口貿(mào)易，只要不在當(dāng)?shù)禺a(chǎn)生 營利就不用交稅，這個BVI公司每年只有一項幾千元的維護費用，沒有任何一項必 須要交的稅，所以這也是進行合理避稅的一個最好最安全的方法！... 收起回答
如何合理避稅:如何合理避稅-百度知道
展開全部 眾所周知，我國大陸的企業(yè)所得稅稅率為25%，居于世界范圍內(nèi)中上水平。因此，一般性企業(yè)的節(jié)稅方法是將企業(yè)利潤保存在實體在海外所得稅稅率較低的國家或地區(qū)的子公司，從而降低企業(yè)所得稅。 通常，企業(yè)會選擇在香港成立子公司。之所以多選擇香港，而不是上表中“避稅天堂”開曼群島或英屬維爾京群島，是因為香港和中國大陸的稅務(wù)機關(guān)簽署了具體的稅務(wù)互免協(xié)議，實際操作中，更為方便和有效。 圖/世界主流國家稅率表 豬八戒洋驃駒綜 由上表可知，香港的企業(yè)所得稅率為16.5%，中國大陸的企業(yè)所得稅率為25%，因此，如果企業(yè)選擇將100萬元的利潤放在香港而不是大陸的話，企業(yè)可以節(jié)約的稅額為8.5萬元。 關(guān)聯(lián)方公司之間轉(zhuǎn)移定價的方法Transfer Pricing 如何將利潤轉(zhuǎn)移給香港子公司？ 通常的做法是采用關(guān)聯(lián)方公司之間轉(zhuǎn)移定價的方法。這種方法的本質(zhì)是讓香港子公司向關(guān)聯(lián)方的大陸子公司銷售一種“高價商品”，提高香港公司的利潤、降低大陸公司利潤，從而將利潤“轉(zhuǎn)移”至香港。 然而，香港Inland Revenue Ordinance (IRO)的 S. 61A條例規(guī)定，如果一項交易沒有其他商業(yè)實質(zhì)，唯一的目的就是避稅，則香港稅務(wù)機關(guān)有權(quán)宣判部分或全部的交易無效，或?qū)灰椎膬r格進行調(diào)整。這樣就會導(dǎo)致避稅失敗。 因此，為了保證避稅的合法操作性，就必須保證香港子公司銷售給大陸子公司的這個“高價商品”不會被香港稅務(wù)機關(guān)通過援引以上條款而駁回。 所以這個“高價商品”不能是“實體商品”（因為稅務(wù)機關(guān)會考核該商品是否超過了公開市場上同類產(chǎn)品的價格，來輔助判定是否不具有商業(yè)實質(zhì)并唯一目的是避稅），而是“虛擬商品”，通常這個“虛擬商品”都是一種具有獨特性的無形資產(chǎn)，例如專利技術(shù)、特許權(quán)、研究報告、咨詢報告等。這種具有特異性的產(chǎn)品很難在公開市場上找到同類商品價格，因而不容易被大陸和香港的稅務(wù)機關(guān)通過援引反避稅條款駁回，因此更容易實現(xiàn)我們通過利潤轉(zhuǎn)移達(dá)到節(jié)稅目的。 其實，合法避稅的方法有很多種，需要結(jié)合企業(yè)具體的行業(yè)背景和業(yè)務(wù)類型具體討論，以上以注冊香港為例，探討的企業(yè)一般性節(jié)稅方案僅供參考，如有海外公司注冊、境外銀行開戶等問題可具體咨詢八戒。... 收起回答
如何合理避稅:一般納稅人企業(yè)如何合理避稅
一般納稅人企業(yè)怎么合理避稅 一、銷售收入方面（銷項稅額） （一）發(fā)出商品，不按“權(quán)責(zé)發(fā)生制”的原則按時記銷售收入，而是以收到貨款為實現(xiàn)銷售的依據(jù)。其表現(xiàn)為：發(fā)出商品時，倉庫保管員記賬，會計不記賬。 （二）原材料轉(zhuǎn)讓、磨賬不記“其他業(yè)務(wù)收入”，而是記“營業(yè)外收入”，或者直接磨掉“應(yīng)付賬款”，不計提“銷項稅額”。 （三）以“預(yù)收賬款”方式銷售貨物，產(chǎn)品（商品）發(fā)出時不按時轉(zhuǎn)記銷售收入，長期掛賬，造成進項稅額大于銷項稅額。 （四）制造大型設(shè)備的工業(yè)企業(yè)則把質(zhì)保金長期掛賬不轉(zhuǎn)記銷售收入。 （五）價外收入不記銷售收入，不計提銷項稅額。如：托收承付違約金，大部分企業(yè)收到違約金后，增加銀行存款沖減財務(wù)費用。 （六）三包收入“不記銷售收入。產(chǎn)品“三包”收入是指廠家除向定點維修點支付費用外，還有按一定比例支付商家“三包費用”（含配件），保修點及商家掛賬不記收入，配件相當(dāng)一部分都記入“代保管商品”。 （七）廢品、邊角料收入不記賬。主要是工業(yè)企業(yè)的金屬邊角料、鐵肖、銅肖、鋁肖、殘次品、已利用過的包裝物、液體等。這些收入多為現(xiàn)金收入，是個體經(jīng)營者收購。納稅人將這些收入存入私人賬戶，少數(shù)應(yīng)用在職工福利上，如：食堂補助，極個別用于上繳管理費，多數(shù)用在吃喝玩樂和送禮上。 （八）返利銷售。市場經(jīng)濟下的營銷方式多變，返利銷售是廠家為占領(lǐng)市場，對商家經(jīng)營本廠產(chǎn)品低于市場價格的利益補償，是新產(chǎn)品占領(lǐng)市場的有效手段，是市場營銷策略的組成部分。其形式主要有兩種：一是商家銷售廠家一定數(shù)量的產(chǎn)品，并按時付完貨款，廠家按一定比例返還現(xiàn)金。二是返還實物、產(chǎn)品、或者配件。商家接到這些現(xiàn)金、實物后，現(xiàn)金不入賬也不作價外收入，更不作“進項稅額轉(zhuǎn)出”，形成賬外經(jīng)營。 （九）折讓收入。折讓即折讓與折扣，相似于返利銷售，所不同的是：折讓是發(fā)生在銷售實現(xiàn)的時候，在發(fā).票上注明或另開一張紅.票反映的銷售方式。按照稅法規(guī)定，在發(fā).票上注明折讓數(shù)額的，按實際收款記收入。另外開具紅.票的，不允許沖減收入。在實際工作中，納稅人往往是用紅.票沖減收入，將沖減的收入以現(xiàn)金方式給購貨員，購貨方不記價外收入，造成少繳稅款。 （十）包裝物押金逾期（滿一年）不轉(zhuǎn)記銷售收入。 （十一）從事生產(chǎn)經(jīng)營和應(yīng)稅勞務(wù)的混合銷售，納稅人記賬選擇有利于己的方法記賬和申報納稅。 （十二）銷售使用過的固定資產(chǎn)，包括應(yīng)繳消費稅的摩托車、汽車、游艇等，不符合免稅規(guī)定的，也不按6%的征收率計算繳納增值稅，而是直接記營業(yè)外收入。 （十三）為調(diào)節(jié)本企業(yè)的收入及利潤計劃，人為調(diào)整收入，將已實現(xiàn)的收入延期記賬。 （十四）視同銷售不記收入。企業(yè)用原材料、產(chǎn)成品等長期投資，產(chǎn)品（商品）送禮或作樣品進行展銷，不視同銷售記收入，不記提銷項稅額。 （十五）母公司，下掛靠多家子公司，涉及增值稅.發(fā).票、普通.發(fā).票部分的業(yè)務(wù)全部在母公司核算，其他任由子公司，子公司每年向母公司上繳一定的管理費。 （十六）小規(guī)模納稅人為了達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，在認(rèn)定后，達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)將要年檢時，采取多家一般納稅人互相開.具增值稅.專用.發(fā).票，貨款也互相支付，但就是一點，幾家開具發(fā).票，互相之間的業(yè)務(wù)都不增值，這些就是一些企業(yè)稅負(fù)偏低的一種原因。 （十七）已開.具的增值稅.發(fā).票丟失，又開.具普通發(fā).票，不記收入。 二、進項稅額方面 （十八）商業(yè)企業(yè)按工業(yè)企業(yè)辦理稅務(wù)登記和認(rèn)定增值稅一般納稅人，抵扣進項稅額不按付款憑證而按原材料入庫單。 （十九）購進貨物時，工業(yè)沒有驗收入庫，或者利用發(fā)料單代替入庫單，申報抵扣。商業(yè)沒有付完款，自審抵扣，或者先虛開一張大額現(xiàn)金收據(jù)，先增加“現(xiàn)金”后，以坐支現(xiàn)金的方式讓對方開一張現(xiàn)金收據(jù)回來辦理抵扣，這些業(yè)務(wù)沒有大量的外調(diào)取證很難查清楚。 （二十）用背書的匯票作預(yù)付賬款，利用現(xiàn)代技術(shù)涂改多次復(fù)印充當(dāng)付款憑證，用來騙取抵扣。 （二十一）應(yīng)稅勞務(wù)沒有付款申報抵扣（委托加工、水、電、運費）。 （二十二）在建工程等非應(yīng)稅項目，包括購置固定資產(chǎn)申報抵扣進項稅額，在建工程領(lǐng)用原材料或者用作本單位的福利等非應(yīng)稅項目，不作進項稅額轉(zhuǎn)出。 （二十三）取得進項專用發(fā).票，開.票方、收款方不一致，票貨、票款異地申報抵扣。 （二十四）商業(yè)企業(yè)磨賬不報稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，擅自抵扣稅款。 （二十五）用預(yù)付款憑證（大額支.票）多次復(fù)印，多次充作付款憑證，進行申報抵扣。 （二十六）運輸發(fā).票開.具不全，票貨不符，或者取得假發(fā).票進行抵扣。 （二十七）為達(dá)抵扣目的，沒有運輸業(yè)務(wù)，去運管辦、貨運中心、地稅局等單位代開發(fā).票進行申報抵扣。 （二十八）鐵路客運發(fā).票（行李票）當(dāng)作運輸發(fā).票進行申報抵扣。 （二十九）最為典型的是個別企業(yè)將拉運垃圾的發(fā).票當(dāng)作運輸貨物發(fā).票申報抵扣。 （三十）進項發(fā).票丟失，仍然抵扣進項稅額。 三、應(yīng)繳稅金方面 （三十一）代扣代繳稅金長期掛賬不繳。 （三十二）稽核評稅、稅務(wù)稽查查補的增值稅、所得稅補繳后，不作賬務(wù)調(diào)整，該作進項轉(zhuǎn)出的不轉(zhuǎn)出，該調(diào)增所得額的不調(diào)整賬務(wù)... 收起回答
其他回答:從實際角度看，國內(nèi)避稅是指企業(yè)通過各種方法、渠道和手段逃避國內(nèi)稅收義務(wù)。從更現(xiàn)實的條件出發(fā)，企業(yè)的CEO和財務(wù)經(jīng)理需要解決不同的問題。合理避稅:老板能做什么避稅，不是適合私下交流的話題。現(xiàn)在很多企業(yè)主都在講如何避稅，成功的經(jīng)驗都是“人云亦云”。第十屆全國人民代表大會剛剛閉幕，代表們多次提到稅收政策、稅收監(jiān)管、稅率水平等問題。從一個企業(yè)管理的角度。如果你能成為一名管理決策者，從企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的角度來看，這個操作更適合你。改成“外企”。中國對外商投資企業(yè)實行稅收優(yōu)惠政策。因此，從內(nèi)資企業(yè)向中外合資、合作企業(yè)過渡是享受更多減稅、免稅或延期納稅的好辦法。在“避稅綠洲”注冊的，凡在經(jīng)濟特區(qū)、沿海經(jīng)濟開發(fā)區(qū)、經(jīng)濟特區(qū)、經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)所在城市的老城區(qū)設(shè)立的生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)型企業(yè)和從事高新技術(shù)開發(fā)的企業(yè)，以及國家認(rèn)定的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)區(qū)、保稅區(qū)，均可享受較大程度的稅收優(yōu)惠。中小企業(yè)在選擇投資地點時，可以有目的地選擇上述特定區(qū)域從事投資、生產(chǎn)和經(jīng)營，從而享受更多的稅收優(yōu)惠(本節(jié)內(nèi)容請參考《推開離岸綠洲之門》一文)。進入服務(wù)業(yè)等特殊行業(yè)免稅:托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、福利機構(gòu)為殘疾人提供的護理服務(wù)免征營業(yè)稅。婚姻介紹和殯葬服務(wù)免征營業(yè)稅。醫(yī)院、診所等醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)免征營業(yè)稅。安置“四殘”人員占民間福利企業(yè)生產(chǎn)人員35%以上，其業(yè)務(wù)屬于營業(yè)稅“服務(wù)業(yè)”范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)(廣告業(yè)除外)，免征營業(yè)稅。殘疾人提供的服務(wù)免征營業(yè)稅。做文章“行政費用”。企業(yè)可以提高壞賬準(zhǔn)備的提取比例。壞賬準(zhǔn)備應(yīng)計入管理費用，減少當(dāng)年利潤，少交所得稅。企業(yè)可以盡可能縮短折舊年限，使折舊額增加，利潤減少，所得稅繳納減少。此外，使用的折舊方法不同，計提的折舊金額差異很大，最終會影響所得稅金額。中小企業(yè)的私營業(yè)主要考慮如何分?jǐn)傔\營中的水、電、燃料成本，以及家庭生活費、交通費、雜費等是否計入產(chǎn)品成本。在今天的商業(yè)世界里，這個項目被頻繁使用。他們將支付自己的房子和汽車，甚至他們孩子的幼兒園費用。這種待遇是國家政策不允許的。雖然這種方法在目前的商界并不少見，但我們在這里并不提倡。職工福利的合理改善中小企業(yè)私營業(yè)主在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，可以考慮在不超過應(yīng)納稅工資的范圍內(nèi)適當(dāng)提高職工工資，為職工辦理醫(yī)療保險，建立職工養(yǎng)老基金、失業(yè)保險基金、職工教育基金等統(tǒng)籌基金，開展企業(yè)財產(chǎn)保險、交通保險等。這些費用可以計入成本，同時可以幫助私人業(yè)主調(diào)動員工的積極性，減輕稅收負(fù)擔(dān)，降低經(jīng)營風(fēng)險和福利負(fù)擔(dān)。企業(yè)可以用更低的成本贏得良好的綜合效益。做好“銷售結(jié)算”，選擇不同的銷售結(jié)算方式，延遲收入確認(rèn)的時間。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自己的實際情況，盡可能推遲確認(rèn)收入的時間。比如某家電銷售公司當(dāng)月銷售各種空噸1萬套，總收入約2500萬元。按照17%的產(chǎn)品稅，它要繳納425多萬元的稅款，但公司立即將下個月的購置稅印花提高到本月進行抵扣。由于貨幣的時間價值，延期納稅會給企業(yè)帶來意想不到的節(jié)稅效果。合理避稅:首席財務(wù)官能做什么？常用的避稅方法有很多，但一般不外乎:利用國家稅收優(yōu)惠政策、轉(zhuǎn)讓定價法、成本計算法、融資法、租賃法。稅收優(yōu)惠政策充分的新稅法的頒布實施，將會給國務(wù)院帶來減免稅的權(quán)力，從而避免過度減免稅的現(xiàn)象。同時，稅法以法律的形式規(guī)定了各種稅收優(yōu)惠政策，如:高新技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收所得稅；高新技術(shù)企業(yè)從生產(chǎn)當(dāng)年起免征所得稅2年；以“三廢”為主要原料的企業(yè)，5年內(nèi)可減征或免征所得稅；企事業(yè)單位開展技術(shù)轉(zhuǎn)讓及相關(guān)咨詢、服務(wù)、培訓(xùn)，年凈收入在30萬元以下的暫免所得稅等。企業(yè)要加強對這方面優(yōu)惠政策的研究，努力使企業(yè)在收入調(diào)整后享受各種稅收優(yōu)惠政策，最大限度地避稅，壯大企業(yè)實力。與此同時，全國各地的經(jīng)濟開發(fā)區(qū)正在興起，它們吸引投資的條件非常誘人。大部分都是通過減免企業(yè)所得稅幾年，減免各種費用等等來吸引資金、技術(shù)、人才。如果你的企業(yè)是高科技行業(yè)或者鼓勵類行業(yè)，這樣的優(yōu)惠條件肯定會成為企業(yè)偷稅的優(yōu)先因素之一。定價轉(zhuǎn)讓定價是企業(yè)避稅的基本方法之一。它是指不以公平的市場價格，而是根據(jù)企業(yè)的共同利益，為分享利潤或轉(zhuǎn)移利潤而對產(chǎn)品進行定價的方法。通過這種定價方式，產(chǎn)品的轉(zhuǎn)讓價格可以高于或低于公平市場價格，從而達(dá)到少繳稅或不繳稅的目的。轉(zhuǎn)讓定價的避稅原則一般適用于不同稅率的相關(guān)企業(yè)。通過轉(zhuǎn)移定價，將高稅率企業(yè)的部分利潤轉(zhuǎn)移到低稅率企業(yè)，最終降低兩個企業(yè)的總納稅額。由于無法公開的原因，我們接觸到的一些企業(yè)和公司都是匿名逃稅。A公司A總部在沿海經(jīng)濟特區(qū)，享受15%的所得稅優(yōu)惠。他們的產(chǎn)品是由中國B公司的A公司生產(chǎn)的...
【/s2/】如何合理避稅:企業(yè)合理避稅83種方法！
企業(yè)合理避稅不是偷稅
會計首先要利用好這六個政策
做足夠的稅務(wù)規(guī)劃
1.2017年12月1日至2019年12月31日，金融機構(gòu)向農(nóng)民、小企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款的利息收入免征增值稅。
金融機構(gòu)應(yīng)保留相關(guān)免稅證明材料備查，對符合免稅條件的小額貸款利息收入單獨計算，并按現(xiàn)行規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；未單獨核算的，不得免征增值稅。
2.增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)分別核算銷售商品或者加工、修理修配勞務(wù)、銷售勞務(wù)和無形資產(chǎn)。
小規(guī)模增值稅納稅人每月銷售商品或加工、修理、更換服務(wù)不超過3萬元(季稅9萬元)，每月銷售服務(wù)和無形資產(chǎn)不超過3萬元(季稅9萬元)，可享受2018年1月1日至2020年12月31日暫免小微企業(yè)增值稅的優(yōu)惠政策。
3.從2016年2月1日起，免征教育費附加、地方教育費附加和水利建設(shè)基金
從目前月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元)的付款人，擴大到月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元(季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元)的付款人。
4.自2017年4月1日起，擴大殘疾人就業(yè)保障金的豁免范圍。
殘疾人就業(yè)保障金的免征范圍將從工商登記注冊之日起3年內(nèi)，由職工總數(shù)20人以下(含)的小微企業(yè)改為職工總數(shù)30人以下(含)的企業(yè)。調(diào)整免繳范圍后，在工商登記注冊不滿3年且職工總數(shù)在30人(含)以下的企業(yè)，剩余期限可免繳殘疾人就業(yè)保障金；2018年1月1日至2020年12月31日，金融機構(gòu)與小企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的貸款合同免征印花稅。
5.2018年1月1日至2020年12月31日，小微利企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額上限由50萬元上調(diào)至100萬元
對年應(yīng)納稅所得額低于100萬元(含100萬元)的小型微利企業(yè)，減按50%的比例計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
6.從今年9月1日至2020年底，符合條件的小微企業(yè)和個體工商戶的信用額度上限免征增值稅，從100萬元至500萬元。
國家融資性擔(dān)保基金支持的小微企業(yè)融資擔(dān)保金額不低于80%，其中單筆授信500萬元以下的小微企業(yè)貸款和個體工商戶及小微企業(yè)貸款支持的擔(dān)保金額不低于50%。
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【/s2/】如何合理避稅:2019年三大稅種合理避稅技巧，記得收！
增值稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅是企業(yè)稅收的三大巨頭。很多老板和財務(wù)人員絞盡腦汁從這三個方面入手，稍微減輕企業(yè)的稅負(fù)。今天從三大稅種的角度，分享六家企業(yè)合理避稅的技巧。
增值稅
方法1:規(guī)劃納稅人的身份選擇
如果購買價格和銷售價格都含稅，小規(guī)模納稅人比一般納稅人繳納的稅款少。也就是說，在購買價格相對較低的情況下，小規(guī)模納稅人企業(yè)比一般納稅人企業(yè)有更多的收入。
普通納稅人購買商品、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)所繳納或承擔(dān)的增值稅，可按規(guī)定抵扣為當(dāng)期進項稅額。
小規(guī)模納稅人的稅負(fù)比普通納稅人重，但如果你是高科技企業(yè)，附加值比較高，選擇普通小規(guī)模納稅人更經(jīng)濟。
方法二:利用增值稅的稅收優(yōu)惠政策
1.農(nóng)業(yè)稅優(yōu)惠政策:農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅；部分農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料免征增值稅；農(nóng)民專業(yè)合作社稅收優(yōu)惠政策。
2.資源綜合利用產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠政策:銷售自產(chǎn)商品，如再生水、翻新輪胎、以廢舊輪胎為全部原料生產(chǎn)的膠粉等。，免征增值稅政策。
3.促進殘疾人就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策:殘疾人個人提供的加工、修理和更換服務(wù)免征增值稅；對已安置殘疾人的單位，在滿足一定條件的情況下，稅務(wù)機關(guān)按單位實際安置殘疾人數(shù)執(zhí)行，并在征收額度后立即退還增值稅。
4.醫(yī)療機構(gòu)增值稅優(yōu)惠政策:非營利性醫(yī)療機構(gòu)生產(chǎn)和使用的制劑免征增值稅。
5.地方稅收優(yōu)惠政策:為了發(fā)展區(qū)域經(jīng)濟，國家和地方都出臺了一系列區(qū)域稅收優(yōu)惠政策，大部分經(jīng)濟開發(fā)區(qū)都出臺了財政扶持政策！
所得稅
方法一:成為國家高新技術(shù)企業(yè)
國家對高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠政策如下:R&D費用可按稅前175%的比例從企業(yè)所得稅中扣除，以減輕稅負(fù)。如果申請成為“高新技術(shù)企業(yè)”，可以少交10%的企業(yè)所得稅和15%的利潤。(其他企業(yè)需繳納25%的企業(yè)所得稅)
方法二:利用地區(qū)稅收優(yōu)惠政策
因為高新技術(shù)企業(yè)的應(yīng)用范圍比較窄。為了發(fā)展地方經(jīng)濟，我國一些地方政府設(shè)立了很多扶持政策，即稅收蕭條。例如，由于電影和電視公司而非常受歡迎的霍爾果斯是一個地區(qū)稅收蕭條。
案例:2018年，安徽某科技公司營業(yè)額500萬，利潤300萬。經(jīng)過一系列稅務(wù)籌劃操作，
增值稅:500萬÷1.03×3%≈14.56萬；
附加稅:145，631.07× 10% ≈ 14，500；
企業(yè)所得稅:0；
個人所得稅:500萬÷1.03×2.2%≈10.68萬；
稅金合計:26.69萬元；
綜合稅負(fù):5.3%！
個人所得稅
方法一:根據(jù)優(yōu)惠政策合理避稅
當(dāng)稅率難以改變時，可以改變應(yīng)納稅所得額。比如你可以和公司達(dá)成協(xié)議，一部分工資、薪金以福利的形式而不是現(xiàn)金的形式發(fā)放出去，這樣就不算收入，也不會有稅收。單位可以增加福利項目，如免費交通、免費用餐等，可以減輕員工稅負(fù)，變相增加員工收入。
方法二:適當(dāng)提高五險一金的繳費標(biāo)準(zhǔn)
適當(dāng)提高五險一金的繳納標(biāo)準(zhǔn)，或者提高其他免稅項目，可以在工資總額稅前扣除。以公積金為例。住房公積金月提后，實際收入不受影響(公積金可以取出)，然后有明顯的節(jié)稅效果。
來源:紅楓金融，輕松會計學(xué)習(xí)，大白會計
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稅務(wù)籌劃咨詢、專項審計、所有稅種涉稅鑒證、內(nèi)部控制制度、財務(wù)梳理、行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)清查和經(jīng)濟鑒證等。
【/s2/】企業(yè)如何合理避稅:企業(yè)合理避稅的12種超實用方法你知道多少？[/s2/]
政府在今年兩會上強調(diào)，2018年要進一步減輕企業(yè)稅負(fù)，這無疑會為企業(yè)家提供更為有利的稅收環(huán)境，進一步減輕企業(yè)稅負(fù)。
但是，企業(yè)家不僅可以享受稅收政策的好處，還可以通過稅收籌劃，即“合理避稅”，減輕稅負(fù)。【/br/】區(qū)分“合理避稅”和“偷稅”:要告訴大家，合理避稅不是偷稅，是在法律范圍內(nèi)減輕稅收壓力，避免企業(yè)因為稅務(wù)知識的盲點而多繳稅款或被稅務(wù)局罰款。因此，企業(yè)有必要了解合理避稅的基本知識。
一、根據(jù)政策避稅的常見方法:
1.目前對小微企業(yè)的優(yōu)惠政策如下:
1)每月發(fā)票金額不超過3萬元，免征增值稅和附加稅(適用于普通增值稅發(fā)票)。
2)每月發(fā)票金額不超過10萬元，免交教育費和地方教育費附加(適用于普通增值稅發(fā)票)。
3)2015年1月1日至2017年12月31日，年應(yīng)納稅所得額低于30萬元(含30萬元)的小型微利企業(yè)收入減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
比如在小微利企業(yè)的實際操作中，如果月末已經(jīng)開出近3萬張發(fā)票，并且很快就有一筆收入要收，盡量不要確認(rèn)當(dāng)月的收入，這樣可以減少增值稅的繳納。
2.國家對高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠政策如下:
1)企業(yè)的R&D費用可以稅前扣除175%。
2)如果申請成為“高新技術(shù)企業(yè)”，可以少交10%的企業(yè)所得稅和15%的利潤。(非高新技術(shù)企業(yè)需繳納25%的企業(yè)所得稅)
這兩個規(guī)定對高科技企業(yè)能減輕多少稅負(fù)？我們通過一個例子來看一下。
假設(shè)一家高科技企業(yè)凈利潤200萬，研發(fā)費用100萬。
根據(jù)優(yōu)惠政策，企業(yè)的R&D費用可以按175%稅前扣除，因此企業(yè)可以扣除175萬元，只需按15%的稅率繳納剩余的25萬元，即高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅為3.75萬元。
對于非高新技術(shù)企業(yè)來說，申請R&D費用稅前減免比較困難，因為稅務(wù)局的篩選條件比較嚴(yán)格，即使申請成功，減免后的利潤也要按25%征稅，還要繳納12.5萬元的企業(yè)所得稅。因此，建議有條件的企業(yè)盡快申請成為高新技術(shù)企業(yè)，輕松享受政策優(yōu)惠。
所以建議有條件的企業(yè)盡快申請成為高新技術(shù)企業(yè)。
3.年終獎納稅優(yōu)惠政策如下:
年終獎的準(zhǔn)確名稱是“全年一次性獎金”，年終獎的計稅方法是一種相對優(yōu)惠的算法，是全年唯一可以除以12計算出合適稅率的稅收優(yōu)惠。
年終獎是對員工過去一年表現(xiàn)的肯定。“年終雙薪制”是最常見的年終獎發(fā)放形式之一，被大多數(shù)企業(yè)特別是外企廣泛采用。
企業(yè)要利用好“全年一次性獎金”的稅收優(yōu)惠政策，減輕稅收負(fù)擔(dān)，還需要注意以下事項:
1)納稅人獲得全年一次性獎金，按一個月工資和工資收入計算納稅。在一個納稅年度內(nèi)，這種計稅方法只允許每個納稅人采用一次。
2)納稅人獲得除全年一次性獎金以外的各種獎金，如半年獎金、季度獎金、加班獎、先進獎、考勤獎等。，應(yīng)當(dāng)結(jié)合當(dāng)月工資和薪金所得，并按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。
3)由于個人所得稅的法定納稅人是個人，企業(yè)為職工承擔(dān)的個人所得稅不能稅前扣除，企業(yè)應(yīng)在年度結(jié)算時進行納稅調(diào)整，增加應(yīng)納稅所得額。
二、企業(yè)容易忽視并導(dǎo)致多繳稅款的四種情況
1.如果沒有業(yè)務(wù)，則需要零申報
根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，企業(yè)營業(yè)執(zhí)照批準(zhǔn)后，必須每月向稅務(wù)局報告企業(yè)的經(jīng)營情況。不管你有沒有賺錢，不管你有沒有生意，每個月都要根據(jù)經(jīng)營情況做一個賬，然后根據(jù)賬本向稅務(wù)局進行納稅申報。現(xiàn)在小規(guī)模企業(yè)一個季度的開票金額在9萬元以內(nèi)，可以零申報。零聲明處理起來也相對簡單。如不辦理，企業(yè)將面臨2000元罰款。
需要注意的是，長期零申報的，可能會被稅務(wù)機關(guān)納入重點監(jiān)控范圍，如有不實情況，由稅務(wù)機關(guān)依法查處。
2.增值稅稅率只與行業(yè)有關(guān)，與進項稅率無關(guān)
關(guān)于這一點，比如:增值稅第二條規(guī)定圖書銷售稅率為11%。即只要企業(yè)是一般納稅人，售書稅率為11%。
那么問題來了，如果一個賣書的公司也符合一般納稅人的條件，但是他拿到的印刷書的進項發(fā)票是17%，那么11%的稅率在交稅的時候還能繼續(xù)適用嗎？(即納稅時，稅率按11%的稅率扣除17%)。
答案是肯定的，公司仍然適用11%的稅率，因為行業(yè)性質(zhì)決定增值稅稅率，與進項稅率無關(guān)。
3.合同無效時記得交稅
企業(yè)在日常經(jīng)營過程中，必須與外界簽訂合同。如果中途發(fā)生意外，雙方將解除合同，也需要履行繳納印花稅的義務(wù)。
《中華人民共和國印花稅暫行條例》第七條規(guī)定:應(yīng)納稅憑證應(yīng)當(dāng)在起訖時加蓋。由此可見，企業(yè)是否應(yīng)該繳納印花稅，取決于合同是否簽訂。也就是說，只要雙方簽訂應(yīng)稅合同，就要在合同簽訂后申報繳納印花稅，與合同是否無效無關(guān)。
4.如果你不收發(fā)票，你就得多繳稅
稅務(wù)機關(guān)實行“票控稅控”，企業(yè)所有費用必須取得合法證明，否則無法稅前支付。能夠獲得合法憑證(發(fā)票)已經(jīng)成為企業(yè)節(jié)稅的重要途徑。
然而，有些人不能在乎。當(dāng)對方以優(yōu)惠的名義誘導(dǎo)企業(yè)不開具發(fā)票時，有些企業(yè)會同意，其實是一種劣勢。例如:
公司1000塊錢買辦公用品，不開發(fā)票只需要付900，開了需要付1000。表面上看，不這么做可以為企業(yè)節(jié)省100元。
但現(xiàn)實是:多交100元，企業(yè)所得稅可以少交330元；少交100元，企業(yè)所得稅多交330元。你可以看到拿發(fā)票和不拿發(fā)票的區(qū)別。所以，企業(yè)人員一定要記住，不拿到發(fā)票就要多繳稅。
3.企業(yè)家必須知道的五項節(jié)稅技巧
1.以技術(shù)入股的形式將個人專利投入公司。
如果企業(yè)的所有者或員工擁有一項專利并提供給公司使用，公司可以對個人的專利進行合理的估價，以有價值的份額的形式帶入公司使用，并簽訂正式合同。這樣專利就會成為公司的無形資產(chǎn)，會計人員可以采用合理的攤銷方法將其計入成本，從而減少利潤，達(dá)到少繳稅的目的。
2.合理提高員工福利，將其計入成本并攤銷利潤
中小企業(yè)主在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，可以在不超過應(yīng)納稅工資的范圍內(nèi)適當(dāng)提高員工工資，如為員工辦理醫(yī)療保險，建立員工基金(如養(yǎng)老基金、失業(yè)保險基金、教育基金等)。)，并增加企業(yè)財產(chǎn)保險和運輸保險等。這樣不僅可以調(diào)動員工的積極性，還可以將這些費用計入企業(yè)成本，從而攤銷企業(yè)利潤，減輕稅收負(fù)擔(dān)。
3.混合銷售要依法簽訂，單獨征稅
如果一個銷售行為同時涉及服務(wù)和商品，那就是混合銷售。這里有兩個要素:一個必須是相同的銷售行為，另一個必須涉及服務(wù)和商品，兩者缺一不可。還有稅務(wù)籌劃點需要注意。
比如一個生產(chǎn)設(shè)備，提供安裝服務(wù)的商家，他肯定是想降低材料價格，提高安裝服務(wù)價格，讓本來應(yīng)該征收17%的材料增值稅銷售，變成11%的建筑服務(wù)銷售，從而減輕增值稅負(fù)擔(dān)，增加稅后收入。
但對于購買者來說，更可取的做法是獲得更多的進項抵扣稅，從而提高報銷額度，即希望對方按照17%的稅率納稅。所以如何開票是雙方博弈的過程，每個會計都要認(rèn)清這一點，以免在稅務(wù)交易中被對方有所計劃，導(dǎo)致自己多繳稅款。最明智的做法是依法簽約，分稅制，公平合理。
4.如果發(fā)票丟失并及時補救，仍可報銷并記錄
我國實行的是憑票控稅，因為涉及稅收，發(fā)票丟了是不可能重開的。但是沒有發(fā)票，不能憑票報銷，公司可以入賬。我該怎么辦？
丟發(fā)票不用慌。您可以采取以下兩種措施進行補救:
一、從其他單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)由原簽發(fā)單位加蓋公章予以證明，并注明原始憑證的編號、金額和內(nèi)容，經(jīng)經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可作為原始憑證使用。
第二種:如確實無法取得證件，如火車、輪船、機票等證件，應(yīng)由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，經(jīng)經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管、單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，作為原始證件。
5.公司費用和股東個人消費不要混在一起，要明確劃分
比如有的公司買房買車付款，卻把權(quán)利人寫成股東而不是交錢的單位，錢沒有在賬面上顯示股東的應(yīng)收賬款或其他應(yīng)收款。這樣合理嗎？
首先，這是一個公司費用和股東個人費用混在一起的例子。根據(jù)《個人所得稅法》和國家稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定，上述事項視為股東從公司收到的股息，必須代扣代繳個人所得稅。相關(guān)費用不應(yīng)計入公司成本。股東的應(yīng)收賬款或其他應(yīng)收款應(yīng)列在賬簿上，從而給公司帶來額外的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。
