如何避稅:如何合理避稅
某紡織廠利用10年時間自我積累資金1000萬元，擬用這1000萬元購進設(shè)備，投資收益期為10年，年均盈利200萬元，該紡織廠適用33%的所得稅率。 ？？則該廠盈利后每年應(yīng)納所得稅額： ？？200*33%=66萬元 ？？10年應(yīng)納所得稅總額為：66萬*10=660萬元 ？？若該廠不用自我積累的資金，而是采取向銀行或其他金融機構(gòu)貸款的方式融資。假設(shè)企業(yè)從銀行取得1000萬元的貸款，年息支付15萬元；企業(yè)年均盈利仍為200萬元，則企業(yè)每年應(yīng)納所得稅額為： ？？（200萬一15萬） *33%=61.05萬元 ？？實際稅負為：61.05萬十200萬*100%=30.5% ??10年應(yīng)納所得稅總額為：61.05萬*l0=610.5萬元 ？？顯然，對該紡織廠來說，以貸款方式投資，一方面可將積累1000萬元所需的10年時間節(jié)約下來；另一方面，企業(yè)稅負也由于貸款利息的支付而減輕了（由33%降為30.5%）。 ？？[案例2] ？？某企業(yè)固定資產(chǎn)原值為180,000元，預(yù)計殘值為10,000元使用年限為5年。5年內(nèi)企業(yè)未扣除折舊的利泣和產(chǎn)量表如下所示。該企業(yè)適用33%的比例所得稅率。 年 限 未扣除折舊利潤（元） 產(chǎn)量（件） 第一年 100,000 1,000 第二年 90,000 900 第三年 120,00 1,200 第四年 80,000 800 第五年 76,000 760 合 計 466,000 4,660 ？？下面我們分析一下企業(yè)在采用不同的折舊方法下繳納所得稅的情況： ？？（一）直線法： ？？年折舊額=（固定資產(chǎn)原值-估計殘值）/估計使用年限=（180,000-10,000）/5=34,000（元） ？？1.第一年利潤額為：100,000-34,000=66,000（元） ？？應(yīng)納所得稅為：66,000*33%=21,780（元） ？？2. 第二年利潤額為：90,000-34,000=56,000（元） ？？應(yīng)納稅得稅為：56,000*33%=18,480（元） ？？3. 第三年利潤額為：120,000-34,000=86,000（元） ？？應(yīng)納所得稅為：86,000*33%=28,380（元） ？？4. 第四年利潤額為：80,000-34,000=46,000（元） ？？5. 第五年利潤額為：76,000-34,000=42,000（元） ？？納所得稅為：42,000*33%=13,860（元） ？？五年累計應(yīng)納所得稅額為： 21,780+18,480+28,380+15,180+13,860=97,680（元） （二）產(chǎn)量法： 每年折舊額=每年實際產(chǎn)量/合計產(chǎn)量*（固定資產(chǎn)原值-預(yù)計殘值） 1.第一年的折舊額為：1000/4660*(180000-10000)=36480（元） 利潤額為： 100,000-36,480=63,520（元） 應(yīng)納所得稅為：63,520*33%=20,961.6（元） ？？2.第二年折舊額為： ？？900/4660*(180,000-10,000)=32,832（元） ？？利潤額為：90,000-32,832=57,168（元） ？？應(yīng)納所得稅為：57,168*33%=18,865.4（元） ？？3. 第三年折舊額為： 1200/4660*(180,000-10,000)=43,776（元） ？？利潤額為：120,000-43,776=76,224（元） ？？應(yīng)納所得稅為：76.224*33%=25,154（元） ？？4. 第四年折舊額為： 800/4660*(180,000-10,000)=29,184（元） ？？利潤額為：80,000-29,184=50,816（元） ？？應(yīng)納所得稅為：50,816*33%=16,769.2（元） ？？5. 第五年折舊額為： 760/4660*(180,000-10,000)=27,725（元） ？？利潤額為：76,000-27,726=48,275（元） ？？應(yīng)納所得稅額為：48,275*33%=15,930.7（元） ？？五年累計應(yīng)納所得稅為： ？？20961.6+18,865.4+25,154+16,769.2+15,930.7=97,680.9（元） ？？（三）雙倍余額遞減法： ？？雙倍直線折舊率=2*(1/估計使用年限) ？？年折舊額=期初固定資產(chǎn)賬面余額*雙倍直線折舊率 ？？會計制度規(guī)定，在計算最后兩年折舊額時，應(yīng)將原采用的雙倍余額遞減法改為用當年年初的固定資產(chǎn)賬面凈值減去估計殘值，將其余額在使用的年限中平均攤銷。 ？？雙倍直線折舊率=2*1/5*100%=40% ??1.第一年折舊額為： ？？180,000*40%=72,000（元） ？？利潤額為：10,000-72,000=28,000（元） ？？應(yīng)納所得稅為：28,000*33%=9,240（元） ？？2. 第二年折舊額為： ？？（180,000-72,000）*40%=43,200（元） ？？利潤額為：90,000-43,200=46,800（元） ？？應(yīng)納所得稅為：46,800*33%=15,444（元） ？？3. 第三年折舊額為： ？？（180,000-72,000-43,200）*40%=25,920（元） ？？利潤額為：120,000-25,920=94,080（元） ？？應(yīng)納所得稅為： 94,080*33%=31,046.4（元） ？？4. 第四年后，使用直線法計算折舊額： ？？第四、第五年的折舊額 =（180,000-72,000-43,200-25,920-10,000）/2=14,440（元） ？？第四年利潤額為： ？？80,000-14,440=65,560（元） ？？應(yīng)納所得稅為：65,560*33%=21,634.8（元） ？？5. 第五年利潤額為： 76,000-14,440=61,560（元） ？？應(yīng)納所得稅為：61,560*33%=20,314.8（元） ？？五年累計應(yīng)納所得稅為： ？？9,240+15,444+31,046.4+21,634.8+20,314.8=97,680（元） ？？（四） 年數(shù)總和法： ？？每年折舊額=（可使用年數(shù)/使用年數(shù)總和）*（固定資產(chǎn)原值-預(yù)計殘值） ？？本例中，使用年數(shù)總和為： ？？1+2+3+4+5=15 ??1. 第一年折舊額為： ？？5/15*(180,000-10,000)=56,666（元） ？？利潤額為：100,000-56,666=43,334（元） ？？應(yīng)納所得稅為：43,334*33%=14,300.2（元） ？？2. 第二年折舊額為： ？？4/15*(180,000-10,000)=45,333（元） ？？利潤額為：90,000-45,334=... 收起回答
【/s2/】如何避稅:如何合理避稅？
從實用角度來看，國內(nèi)的避稅就是指企業(yè)通過各種方法、途徑和手段避開國內(nèi)納稅義務(wù)。從更現(xiàn)實的條件出發(fā)，企業(yè)的老總和財務(wù)經(jīng)理需要解決不同難題。合理避稅：老總能做什么 規(guī)避稅收，現(xiàn)在早就不是一個只適合于私下交流的話題。現(xiàn)在許多企業(yè)老板都在交流怎樣規(guī)避稅收，成功的經(jīng)驗大家“群起而效仿”。十屆人大剛剛謝幕，稅收政策、稅收監(jiān)管和稅率水平等問題被各位代表多次提及。一個企業(yè)經(jīng)營的角度來分析的。假如能是一個管理決策層，從企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略角度來看，這樣的操作更適合于您。換成“洋”企業(yè) 我國對外商投資企業(yè)實行稅收傾斜政策，因此由內(nèi)資企業(yè)向中外合資、合作經(jīng)營企業(yè)等經(jīng)營模式過渡，不失為一種獲取享受更多減稅、免稅或緩稅的好辦法。注冊到“避稅綠洲” 凡是在經(jīng)濟特區(qū)、沿海經(jīng)濟開發(fā)區(qū)、經(jīng)濟特區(qū)和經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)所在城市的老市區(qū)以及國家認定的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)區(qū)、保稅區(qū)設(shè)立的生產(chǎn)、經(jīng)營、服務(wù)型企業(yè)和從事高新技術(shù)開發(fā)的企業(yè)，都可享受較大程度的稅收優(yōu)惠。中小企業(yè)在選擇投資地點時，可以有目的地選擇以上特定區(qū)域從事投資和生產(chǎn)經(jīng)營，從而享有更多的稅收優(yōu)惠（本節(jié)內(nèi)容讀者可參見《推開“離岸綠洲”的門》一文）。進入特殊行業(yè) 比如對服務(wù)業(yè)的免稅規(guī)定：托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機構(gòu)提供的養(yǎng)育服務(wù)，免繳營業(yè)稅。婚姻介紹、殯葬服務(wù)，免繳營業(yè)稅。醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)，免繳營業(yè)稅。安置“四殘人員”占企業(yè)生產(chǎn)人員35%以上的民政福利企業(yè)，其經(jīng)營屬于營業(yè)稅“服務(wù)業(yè)”稅目范圍內(nèi)（廣告業(yè)除外）的業(yè)務(wù)，免繳營業(yè)稅。殘疾人員個人提供的勞務(wù)，免繳營業(yè)稅。做“管理費用”的文章 企業(yè)可提高壞帳準備的提取比率，壞帳準備金是要進管理費用的，這樣就減少了當年的利潤，就可以少交所得稅。企業(yè)可以盡量縮短折舊年限，這樣折舊金額增加，利潤減少，所得稅少交。另外，采用的折舊方法不同，計提的折舊額相差很大，最終也會影響到所得稅額。用而不“費” 中小企業(yè)私營業(yè)主應(yīng)考慮到如何對經(jīng)營中所耗水、電、燃料費等進行分攤，家人生活費用、交通費用及各類雜支是否列入產(chǎn)品成本。當今的企業(yè)界，這一項被頻繁運用。他們將自己買房子、車子的支出，甚至子女入托上學的費用都列支在公司經(jīng)營項目。這樣處理并不為國家政策所允許，雖然此方法在時下的企業(yè)界并不鮮見，但我們在此并不提倡。合理提高職工福利 中小企業(yè)私營業(yè)主在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，可考慮在不超過計稅工資的范疇內(nèi)適當提高員工工資，為員工辦理醫(yī)療保險，建立職工養(yǎng)老基金、失業(yè)保險基金和職工教育基金等統(tǒng)籌基金，進行企業(yè)財產(chǎn)保險和運輸保險等等。這些費用可以在成本中列支，同時也能夠幫助私營業(yè)主調(diào)動員工積極性，減少稅負，降低經(jīng)營風險和福利負擔。企業(yè)能以較低的成本支出贏得良好的綜合效益。做足“銷售結(jié)算”的文章 選擇不同的銷售結(jié)算方式，推遲收入確認的時間。企業(yè)應(yīng)當根據(jù)自己的實際情況，盡可能延遲收入確認的時間。例如某電器銷售公司，當月賣掉10000臺各類空調(diào)，總計收入2500萬左右，按17%的銷項稅，要交425多萬的稅款，但該企業(yè)馬上將下月進貨稅票提至本月抵扣。由于貨幣的時間價值，延遲納稅會給企業(yè)帶來意想不到的節(jié)稅的效果。合理避稅：財務(wù)總監(jiān)能做什么 常用的避稅方法有很多，但一般不外乎：利用國家稅收優(yōu)惠政策、轉(zhuǎn)移定價法、成本計算法、融資法和租賃法。用足稅收優(yōu)惠政策 新稅法的頒布實施將減免稅的權(quán)力收歸國務(wù)院，避免了減免稅過多過亂的現(xiàn)象。同時，稅法又以法律的形式規(guī)定了各種稅收優(yōu)惠政策，如：高新技術(shù)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收所得稅；新辦的高新技術(shù)企業(yè)從投產(chǎn)年度起免征所得稅2年；利用“三廢”作為主要原料的企業(yè)可在5年內(nèi)減征或免征所得稅；企事業(yè)單位進行技術(shù)轉(zhuǎn)讓以及與其有關(guān)的咨詢、服務(wù)、培訓等，年凈收入在30萬元以下的暫免征所得稅等等。企業(yè)應(yīng)該加強這方面優(yōu)惠政策的研究，力爭經(jīng)過收入調(diào)整使企業(yè)享受各種稅收優(yōu)惠政策，最大限度避稅，壯大企業(yè)實力。同時，現(xiàn)在全國各地經(jīng)濟開發(fā)區(qū)如雨后春筍，他們開出的招商引資條件十分誘人，大多均以減免若干年的企業(yè)所得稅、減免各種費用等等條件吸引資金、技術(shù)和人才。如果您的企業(yè)是高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)或受鼓勵產(chǎn)業(yè)，如此優(yōu)惠的條件當然成為企業(yè)規(guī)避稅收的優(yōu)先考慮因素之一。定價轉(zhuǎn)移 轉(zhuǎn)移定價法是企業(yè)避稅的基本方法之一，它是指在經(jīng)濟活動中有關(guān)聯(lián)的企業(yè)雙方為了分攤利潤或轉(zhuǎn)移利潤而在產(chǎn)品交換和買賣過程中，不是按照市場公平價格，而是根據(jù)企業(yè)間的共同利益而進行產(chǎn)品定價的方法。采用這種定價方法產(chǎn)品的轉(zhuǎn)讓價格可以高于或低于市場公平價格，以達到少納稅或不納稅的目的。轉(zhuǎn)移定價的避稅原則，一般適用于稅率有差異的相關(guān)聯(lián)企業(yè)。通過轉(zhuǎn)移定價，使稅率高的企業(yè)部分利潤轉(zhuǎn)移到稅率低的企業(yè)，最終減少兩家企業(yè)的納稅總額。出于不能公開的原因，對我們接觸到的部分企業(yè)和公司的規(guī)避稅收行為均予匿名。某公司 A將總部設(shè)在了沿海經(jīng)濟特區(qū)，享受15%的所得稅率優(yōu)惠。他們的產(chǎn)品生產(chǎn)是由A公司設(shè)在中國地區(qū)... 收起回答
其他回答:如何合理降低企業(yè)繳納的稅收，也就是業(yè)內(nèi)人士所說的合理避稅？
合法合理的避稅是一種高智商的行為。首先，你要有深厚的專業(yè)知識，才能發(fā)現(xiàn)稅法漏洞。其次，你必須智商高，設(shè)計合理的避稅方案。一般的中介，比如稅務(wù)師、會計師事務(wù)所，專門做這個工作，但是要收取一定的費用。
1-合理增加成本，降低所得稅，可以計提的費用應(yīng)該計提。
2-對設(shè)備采用快速折舊法，以減少當期收入。
3——采用“分灶吃飯”的方式分散業(yè)務(wù)。原來以一家公司名義做的業(yè)務(wù)，分成2-3家公司，既能增加成本價差，又能減少企業(yè)的收入:比如你的公司一年盈利30萬，需要繳納9.9萬的所得稅。如果分成三家公司，每家公司年利潤99000，那么三家公司所得稅合計。【/h/】4-采取“高稅區(qū)到低稅區(qū)”的方式:所有特區(qū)和開發(fā)區(qū)在稅率方面都有優(yōu)惠政策，公司總部將搬遷到這些地方。比如深圳的企業(yè)所得稅只有15%。即使去公司總部，也享受國家的優(yōu)惠政策。企業(yè)的結(jié)算要做到:高所得稅要去低所得稅的地方；有稅率的地區(qū)應(yīng)該去無稅率的地區(qū)。
5-采用“在香港注冊工廠和公司”的方法，香港是一個自由港和低稅率地區(qū)。一般企業(yè)的所得稅不超過8%，其他稅種特別低且小。【/h/】6-以“高新技術(shù)”名義，享受國家稅收優(yōu)惠政策:2免3減，3免8減。把其他的業(yè)務(wù)和產(chǎn)品放到這里面去——搭個便車。
7-企業(yè)以“外資”的名義進行改革，各地區(qū)對外資企業(yè)都有稅收優(yōu)惠政策。【/h/】8-使用“下崗職工”和“殘疾人”的人員也可以享受國家的稅收優(yōu)惠政策。【/h/】9-【聯(lián)合】與校辦工廠，在稅收上有特殊優(yōu)惠政策。
10-特殊的“另類”方法我就不說了。
這些做法是企業(yè)安全、合理、可靠的避稅手段。
11。在海外注冊一家公司，最好是在英屬維爾京群島這樣的地方，然后在中國開一家公司作為外資，在中國開一家關(guān)聯(lián)公司。比如英特爾準備在大連開廠，假設(shè)每個芯片成本500元，批發(fā)價1500元。如果直接出售，1000元的利潤要征稅。這樣就可以先以510元的價格出口到在香港注冊的公司。然后以1490元的價格進口到在上海注冊的另一家公司。這三家公司都屬于英特爾。通過這個進出口，因為香港的所得稅比較低，所以少交了很多稅。英屬維爾京群島免征所得稅。
12。讓員工坐公交的時候拿票，吃肯德基的時候拿發(fā)票。公司核算交通費和招待費，直接以貨幣形式分配給員工，直接從員工工資中扣除。這樣員工少繳稅，公司可以以成本的形式扣除這些稅前發(fā)票，相當于公司少繳稅。
13。買一些耗材，直接發(fā)給員工，從工資里扣，稅前扣為成本。降低員工的稅收，就相當于提高了員工的待遇。
2，3例子:員工工資3000，一共1000那么員工繳納的稅是:(25+90)*1000=115000，員工實際拿3000-115=2885。員工要吃飯，坐車等。假設(shè)每人每月報銷1400元，那么員工實際拿3000元，相當于免稅。對公司來說是成本，可以稅前扣除，相當于
如何避稅:如何用增值稅避稅
避稅要避得合理，概括起來：1、最好主營免稅項目，不能主營也要兼營點，充分享受免稅優(yōu)惠政策。
2、盡量與政策優(yōu)惠項目靠攏，比如軟件產(chǎn)品，對增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%的法定稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。又如數(shù)控機床企業(yè)生產(chǎn)銷售的數(shù)控機床產(chǎn)品實行先按規(guī)定征收增值稅，后按實際繳納增值稅額退還50%的辦法。
3、經(jīng)營涉農(nóng)產(chǎn)品，國家有很多支農(nóng)優(yōu)惠政策。
4、安置殘疾人，安置殘疾人就業(yè)的單位（包括福利企業(yè)、盲人按摩機構(gòu)、工療機構(gòu)和其它單位），同時符合以下條件并經(jīng)過有關(guān)部門的認定后，均可申請享受財稅[2007]92號第一條和第二條規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策：
①依法與安置的每位殘疾人簽訂了一年以上（含一年）的勞動合同或服務(wù)協(xié)議，并且安置的每位殘疾人在單位實際上崗工作。
②月平均實際安置的殘疾人占單位在職職工總數(shù)的比例應(yīng)高于25%（含25%），并且實際安置的殘疾人人數(shù)多于10人（含10人）。
③為安置的每位殘疾人按月足額繳納了單位所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險。
④通過銀行等金融機構(gòu)向安置的每位殘疾人實際支付了不低于單位所在區(qū)縣適用的經(jīng)省級人民政府批準的最低工資標準的工資。
⑤具備安置殘疾人上崗工作的基本設(shè)施。
5、其他稅收優(yōu)惠政策，可參考《增值稅稅收優(yōu)惠政策規(guī)定匯總》。
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其他回答:增值稅是無法避免的，只有成本發(fā)票才能盡量拿到增值稅專用發(fā)票。扣的多了，增值稅就少了。
其他回答:增值稅一些常見的避稅方式
1。兼業(yè)合理避稅
稅法規(guī)定，納稅人兼營不同稅率項目的，應(yīng)當單獨核算，按照自己的稅率計算增值稅。否則增值稅按更高的稅率計算。因此，經(jīng)營不同稅率項目的納稅人，在取得收入后，應(yīng)如實記賬，分別核算銷售額，以免多繳稅款。
2。選擇合理的銷售方式避稅
稅法規(guī)定，現(xiàn)金折扣銷售商品時，折扣金額發(fā)生時應(yīng)計入財務(wù)費用，不得從銷售金額中扣除；商業(yè)折扣銷售。如果折扣金額和銷售金額列在同一張發(fā)票上，可以按照折扣后的余額作為銷售金額計算繳納增值稅。所以為了避稅，采用商業(yè)折扣銷售比現(xiàn)金折扣銷售更劃算。只有在操作中，才需要注明折扣金額和銷售金額，折扣金額不能單獨開票，否則要計入銷售金額進行計稅。
3。納稅義務(wù)發(fā)生時的合理避稅
根據(jù)稅法規(guī)定，貨物以直接收款方式銷售，無論是否發(fā)出貨物，都是收到銷售金額或者取得銷售金額需求證明的當天，提單交給買方。如果貨物不能及時收取并賒銷，賣方還應(yīng)承擔相關(guān)稅率。當貨物以賒銷和分期付款的方式出售時，納稅義務(wù)發(fā)生在合同約定的付款日期。如果納稅人能夠準確預(yù)測客戶的納稅時間，通過簽訂賒銷合同或分期收款的方式銷售商品，雖然最終納稅金額相同，但收入確認時間延遲，從而延遲納稅時間。由于貨幣的時間價值，延期納稅會給企業(yè)帶來意想不到的節(jié)稅效果。
4。出口退稅避稅法
是利用中國稅法規(guī)定的出口退稅政策進行合理避稅的方法。根據(jù)我國稅法，已經(jīng)征收的增值稅，除國家不能退稅的產(chǎn)品外，對報關(guān)后出境的出口產(chǎn)品予以退稅。出口退稅的產(chǎn)品，按照國家統(tǒng)一核定的退稅率計算退稅。企業(yè)應(yīng)熟悉退稅范圍和退稅計算方法，努力使自己的出口產(chǎn)品達到合理退稅的要求。一些企業(yè)向稅務(wù)人員或海關(guān)人員騙取“出口退稅”是不可取的。【/h/】實際工作中還有很多巧妙的避稅方式，但避稅無論如何都必須是合法行為，納稅人從自身經(jīng)濟利益最大化的角度避稅是客觀合理的。
【/s2/】如何避稅:如何合理避稅？
，“合理避稅”在實施時要注意哪些問題？
“合理避稅”又稱“稅收籌劃”。它來源于1935年英國的“稅務(wù)局長訴溫斯特大公”案。當時參與此案的英國上議院議員湯姆林爵士對稅收籌劃作了這樣的表述：“任何一個人都有權(quán)安排自己的事業(yè)。如果依據(jù)法律所做的某些安排可以少繳稅，那就不能強迫他多繳稅收。”這一觀點得到了法律界的認同。經(jīng)過半個多世紀的發(fā)展，稅收籌劃的規(guī)范化定義得以逐步形成，即“在法律規(guī)定許可的范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營、投資、理財活動的事先籌劃和安排，盡可能取得節(jié)稅（Tax Savings）的經(jīng)濟利益。”這一定義表明稅收籌劃具有以下三個明顯的特征：
一是合法性
表示稅收籌劃只能在法律許可的范圍內(nèi)進行，違反法律規(guī)定，逃避稅收業(yè)務(wù)，屬逃稅行為。征納關(guān)系是稅收的基本關(guān)系，稅收法律是處理征納關(guān)系的共同準繩。納稅義務(wù)人要依法繳稅，稅務(wù)機關(guān)也要依法征稅，這是毫無疑義的。但是，現(xiàn)實中，企業(yè)在遵守法律的情況下，常常有多種稅收負擔高低不一的納稅方案可以選擇，企業(yè)可以通過決策選擇來降低稅收負擔、增加利潤，稅收籌劃成為可能。
二是籌劃性
表示事先的規(guī)劃、設(shè)計、安排。在現(xiàn)實經(jīng)濟生活中，納稅義務(wù)通常具有滯后性：企業(yè)交易行為發(fā)生后，才繳納流轉(zhuǎn)稅；收益實現(xiàn)或分配后，才繳納所得稅；財產(chǎn)取得之后，才交納財產(chǎn)稅，這就在客觀上提供了納稅前事先做出籌劃的可能性。另外，經(jīng)營、投資和理財活動是多方面的，稅收規(guī)定則是有針對性的，納稅人和征稅對象不同，稅收待遇也往往不同，這就向納稅人表明可以選擇較低的稅負決策。如果經(jīng)營活動已經(jīng)發(fā)生，應(yīng)納稅額已經(jīng)確定再去圖謀少繳稅，就不是稅收籌劃，而是偷逃稅收了。
三是目的性
表示要取得“節(jié)稅”的稅收利益。這有兩層意思：一層意思是選擇低稅負。低稅負意味著低稅收成本，意味著高資本回收率；另一層意思是滯延納稅時間（有別于違反稅法規(guī)定的欠稅行為）。納稅期限的推后，也許可以減輕稅收負擔（如避免高邊際稅率），也許可以降低資本成本（如減少利息支出），不管哪一種，其結(jié)果都是稅收支付的節(jié)約，即節(jié)稅（Tax Savings）。從稅收籌劃的起源和定義可以看出，稅收籌劃不僅是企業(yè)利潤最大化的重要途徑，也是促進企業(yè)經(jīng)營管理水平的一種方式，更是企業(yè)領(lǐng)導決策的重要內(nèi)容，這也正是稅收籌劃活動在西方發(fā)達國家迅速發(fā)展、普及的根本原因所在。總之，稅收籌劃是在經(jīng)營中尋求企業(yè)行為與政府政策意圖的最佳結(jié)合點，成功的稅收籌劃往往既能使經(jīng)營者承擔的稅收負擔最輕，又可以使政府賦予稅收法規(guī)中的政策意圖得以實現(xiàn)。因此，從某種意義上來看，即使站在政府宏觀調(diào)控（比如產(chǎn)業(yè)政策等）的立場看，稅收籌劃活動也是應(yīng)該鼓勵，至少是不可禁止的。
稅收籌劃作為企業(yè)經(jīng)營活動的一項重要內(nèi)容，是在一定的客觀條件下存在的。這種客觀條件在目前看來至少包括政府依法治稅的水平和稅法變動情況兩類因素。
首先依法治稅是進行稅收籌劃的前提。稅收籌劃是以現(xiàn)行稅制為基礎(chǔ)的，如果某一地區(qū)的實際稅收經(jīng)營不是以現(xiàn)行稅法為依據(jù)，而是以其他類似收入指標的因素為依據(jù)，那么進行稅收籌劃就失去了實際意義，因為前提條件已經(jīng)消失，這是企業(yè)進行稅收籌劃應(yīng)注意的首要問題。
其次由于稅法作為一種法律既有穩(wěn)定性也有一定的靈活性和變動性，所以進行稅收籌劃應(yīng)該時刻關(guān)注稅法的變化。在體制轉(zhuǎn)軌尚未完成、稅法調(diào)整較為頻繁的現(xiàn)階段，此點尤應(yīng)重視，因為稅法一旦調(diào)整，稅收籌劃的依據(jù)可能消失或改變，籌劃的結(jié)果就完全可能與當初進行籌劃的預(yù)期相反。換言之，企業(yè)的決策者和財務(wù)人員應(yīng)當重視稅法的變化、調(diào)整，據(jù)此相應(yīng)調(diào)整稅收籌劃的策略和方法。任何一個稅法的調(diào)整，其內(nèi)容本身就可能是新的稅收籌劃的基礎(chǔ)，但關(guān)鍵在于決策者如何因地制宜地運用稅收籌劃手段，來實現(xiàn)企業(yè)的利潤增長。
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【/s2/】如何避稅:如何合理避稅？
如何合理避稅？首先，避稅的主體是誰？個人和企業(yè)的節(jié)稅方式有很多。你可以看看我之前發(fā)的幾篇文章，詳細介紹一下。
個人節(jié)稅:蘇思節(jié)稅寶:個人所得稅節(jié)稅，如何做好節(jié)稅規(guī)劃？(二)乙
企業(yè)節(jié)稅:蘇思節(jié)稅寶:企業(yè)節(jié)稅-法定節(jié)稅方法總結(jié)
【/s2/】如何避稅:中國有哪些合法的避稅方式？
拋磚引玉，供參考。
合法避稅的方法有很多種，其中一部分方法需要結(jié)合企業(yè)具體的行業(yè)背景和業(yè)務(wù)類型，此類方法需要結(jié)合情況具體討論，此次暫且不表。這里，提出一種一般性的企業(yè)節(jié)稅方法。
眾所周知，中國的企業(yè)所得稅稅率為25%。這個稅率在世界范圍內(nèi)屬于較高水平，請見本文最后附表中的世界各國稅率表《List of countries by tax rates》。
因此，我們可以選擇將企業(yè)利潤保存在實體在海外所得稅率較低的國家和地區(qū)的子公司，而不是保存在中國大陸境內(nèi)，來達到大幅降低企業(yè)所得稅的目的。
這里，我們以香港為例。（之所以選擇香港，而不是傳統(tǒng)的避稅天堂例如英屬處女群島或者開曼群島，是因為香港和中國大陸的稅務(wù)機關(guān)簽署了具體的稅務(wù)互免協(xié)議，實際操作中，更為方便和有效。）香港的企業(yè)所得稅率為16.5%，中國大陸的企業(yè)所得稅率為25%，因此，假如我們選擇將100萬元的利潤放在香港而不是大陸的話，企業(yè)可以節(jié)約的稅額為8.5萬元。
那么，如何能把利潤放在香港的子公司呢？通常會采用關(guān)聯(lián)方公司之間轉(zhuǎn)移定價（Transfer Pricing）的方法。例如，使香港子公司向關(guān)聯(lián)方的大陸子公司銷售一種“高價商品”，提高香港公司的利潤、降低大陸公司利潤，從而將利潤“輸送”至香港。
然而，香港Inland Revenue Ordinance (IRO)的 S. 61A中滿足如下條件的交易存在反避稅措施：
there is a transaction as defined;
the transaction has or would have had the effect of conferring a tax benefit on a person (the relevant person); and
having regard to the following matters, it would be concluded that the sole or dominant purpose of entering into that transaction was to enable the relevant person, either alone or in conjunction with other persons, to obtain a tax benefit.
Where s.61A(1) applies, the assistant commissioner may raise an assessment on the relevant person:
as if the transaction or any part thereof had not been entered into or carried out (s.61A(2)(a))
in such other manner as he considers appropriate to counteract the tax benefit which would otherwise be obtained (s.61A(2)(b))
簡單來說，該條例規(guī)定，如果一項交易沒有其他商業(yè)實質(zhì)，唯一的目的就是避稅的話，則香港稅務(wù)機關(guān)有權(quán)宣判部分或全部的交易無效，或?qū)灰椎膬r格進行調(diào)整。這樣的話，就會導致避稅失敗。
因此，若想保證避稅不失敗的關(guān)鍵就是，必須保證香港子公司銷售給大陸子公司的這個“高價商品”不會被香港稅務(wù)機關(guān)通過援引以上條款而駁回。
如果香港子公司銷售給大陸子公司一個“實體商品”，則稅務(wù)機關(guān)會考核該商品是否超過了公開市場上同類產(chǎn)品的價格，來輔助判定是否不具有商業(yè)實質(zhì)并唯一目的是避稅。然而，如果香港子公司銷售給大陸子公司的商品是一個在市場上無法找到同類商品的“虛擬商品”，則稅務(wù)機關(guān)認定其超過市場價值的判定將會非常困難，無法認定滿足以上s61A等條款的話，就不能拒絕該關(guān)聯(lián)方交易，因此我們就可以順利將大陸公司的利潤輸送到香港公司了，也就自然達到減稅的目的。
事實上，通常這種”虛擬商品“都是一種具有獨特性的無形資產(chǎn)，例如專利技術(shù)、特許權(quán)、研究報告、咨詢報告等。如果設(shè)計的當?shù)脑挘@種具有特異性的產(chǎn)品很難再公開市場上找到同類商品價格，因而不容易被大陸和香港的稅務(wù)機關(guān)通過援引反避稅條款駁回，因此更容易實現(xiàn)我們通過利潤轉(zhuǎn)移達到節(jié)稅目的。
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【/s2/】如何避稅:如何合理避稅？需要注意什么？[/s2/]
每個企業(yè)的經(jīng)營條件不同，對避稅的要求也不同。常見的有減稅、減稅、延稅！還有一些稅收洼地:國家區(qū)域稅收優(yōu)惠政策的使用，簡化稅收征管方式的使用，地方留成納稅申報表的使用！
需要注意的是，避稅應(yīng)在法律允許的范圍內(nèi)，稅務(wù)欺詐不應(yīng)視為避稅。請不要用高風險手段避稅。這種偷稅漏稅意味著你將面臨更大的損失！
