最新節稅政策:國家稅收政策問題——百度知道
展開全部 內容很多，建議找本稅法書看看，最基本的規定是：1、只有一般納稅人才能自行開具增值稅專用發票，稅率一般為17%，也有13%的，一般納稅人允許用進項稅抵扣銷項稅；2、一般納稅人向小規模納稅人銷售貨物或提供應稅勞務一般是開銷售發票，就算開了增值稅發票，小規模納稅人也不能抵扣；3、小規模納稅人不存在抵扣，是按照銷售額的4%或6%繳稅，商業企業適用6%的稅率，生產性企業適用4%增值稅稅率；4、小規模納稅人不能自行開增值稅專用發票，如果需要可由稅務局代開；5、達到一般納稅人規模的小規模納稅人（生產性企業年收入100萬，商業企業年收入180萬，且核算健全的）必須申請為一般納稅人，否則稅務局就會按銷售額17%的稅率征稅，且不允許扣進項；6、具體稅負：一般納稅人稅負=（銷售額-購進的材料、商品、應稅勞務）*17%÷銷售額*100%小規模納稅人稅負 4%或6%舉例：A公司銷售收入100萬，銷售成本80萬，成本全部取得增值稅專用發票，材料全部為本期購進，則A公司本期增值稅稅負為（100-80）*17%÷100=3.4%，要交納增值稅3.4萬如果該公司是小規模商業企業則需要交納100*6%=6萬，如果是生產企業則要交納4萬增值稅你可按照此方法測算你公司的實際稅負，并進行稅收籌劃。... 收起回答
最新的節稅政策:企業有哪些合理的避稅方法來節稅-百度知道
展開全部 企業進行合理的稅務籌劃是每個企業都會考慮到的問題，沒有哪個老板 愿意多繳稅。當存在著多種納稅方案可以選擇時，納稅人可以在不違背稅法的前提下，通過充分利用稅法中固有的起征點、減免稅等一系列優惠政策，以稅收負擔最低的方式來處理財務、經營、交易事項。由于各國稅法的不同，即使是一個國家，在稅收政策在地區之間、行業之間的也有差別，所以納稅人節稅形式也是多樣化的。1、選擇投資時機政府可以根據不同時期的經濟形勢，制定增稅或減稅措施來減弱經濟的波動程度。例如，1993年開征固定資產投資方向調節稅，就是期望抑制投資過熱。增值稅選擇生產型，即固定資產購進不能進行稅款抵扣，既含有保持財政收入穩定增長的目的，也有抑制投資過熱的目的。而從1999年7月1日起，規定凡符合有關要求的企業購買國產設備進行技術改造投資的40%可以從企業技術改造項目設備購置當年比前一年新增的企業所得稅中抵免，其目的是為了遏制通貨緊縮的趨勢。因此，企業應審時度勢，決定投資取舍，以達到節稅的目的。2、選擇投資地點無論是國內投資還是跨國投資節稅的方法，企業管理者都必須認真考慮和充分利用不同地區的稅制差別及區域性稅收傾斜政策和優惠照顧稅率。例如，我國規定，革命老根據地、少數民族地區、邊遠山區、貧困地區新辦的企業，經主管稅務機關批準后，有制定很多稅收優惠政策。3、選擇投資產業和行業國家為了支持和鼓勵發展第三產業，按有關稅收法律。法規，可以減征或者免征所得稅。例如，對農村的為農業生產的產前、產中、產后服務的行業，有償技術服務或者勞務服務所取得的收入，暫免征收所得稅。 為鼓勵技術創新和高新技術產業發展，國家稅務總局和財政部不久前聯合發出通知實行稅收優惠的新政策。例如，增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的計算機軟件產品，可按法定門%的稅率征收后，對實際稅負超過6%的部分實行即征即退。屬生產企業的小規模納稅人，生產銷售計算機軟件按6%的征收率計算繳納增值稅；屬商業企業的小規模納稅人，銷售計算機軟件按4%的征收率計算繳納增值稅，并可由稅務機關分別按不同的征收率代開增值稅專用發票節稅的方法。對單位和個人從事技術轉讓、技術開發業務和與之相關的技術咨詢、技術服務取得的收入，免征營業稅。對社會力量，包括企業單位、事業單位、社會團體、個人和個體工商戶資助非關聯的科研機構和高等學校研究開發新產品、新技術、新工藝所發生的研究開發經費，經主管稅務機關審核確定，其資助支出可以全額在當年應納稅所得額中扣除（當年應納稅所得額不足抵扣的，不得結轉抵扣）。企業利用“三廢”（即廢水、廢氣、廢渣）等廢棄物為主要原料進行生產的，也可以按有關稅收規定給予免稅待遇。4、選擇籌資方式接我國現行稅法規定，企業的借款利息支出在一定范圍內可在稅前列支，而股息支出則只能在企業的稅后利潤中開支。從節約稅收的角度看，企業適度向銀行借款和企業間節稅的方法的相互融資要比企業自身積累資金和向社會籌資優越。5、選擇采購對象我國現行增值稅制度規定有一般納稅人和小規模納稅人之分，選擇不同的采購對象，企業負擔的流轉稅額會有所區別。例如，當購買者系增值稅一般納稅人時，購買一般納稅人的貨物后，可按銷項稅額抵扣相應的進項稅額后的余額繳納增值稅；如果購買小規模納稅人的貨物，若不能取得增值稅專用發票，其進項稅額不能抵扣，所以稅收負擔較前者為重。6、選擇固定資產折舊方法固定資產折舊費的大小會直接影響企業當期損益，進而影響企業所得稅負的輕重。節稅的方法按有關規定內地貨物從香港出口有什么好處，在某些行業允許采用加速折舊方法，如雙倍余額遞減法、年數總和法等，雖然固定資產在整個使用期內，采用加速折舊法與采用平均年限法計算企業所得稅總的金額相等，但與采用平均年限法相比較，加速折舊法滯后了企業納稅期，得到了遞延納稅的好處。7、選擇存貸計價方法會計核算結轉每期銷售成本的數額受存貨計價方法的影響，進而影響企業當期的稅負。例如，材料采取實際成本計價的情況下，在物價上漲的環境中，如果選擇后進先出法計算本期材料的耗用成本，企業當期可以少繳所得稅；反之，在物價下跌時，則應選擇先進先出法計算本期材料的耗用成本；假如物價比較平穩，就應該選擇加權平均法。值得注意的是，節稅的方法不管選擇哪種計價方法，所選擇的計價方法一經確定，不得隨意變動，如需變更，應在下一納稅年度開始前報主管稅務機關備案。需要說明的是，運用上述方法節約企業稅收，一要符合企業生產經營的特點，全面考慮，綜合平衡，不能顧此失彼；二要經常學習，了解國家稅制改革動向及其優惠政策措施的修訂和調整，準確把握稅收法規政策界限，防止為節稅而引發其他問題。 收起回答
最新的節稅政策:又一個最新最好的稅收政策出臺了
關于實施第二批便民辦稅繳費新舉措的通知
稅總函〔2019〕243號
國家稅務總局各省、自治區、直轄市和計劃單列市稅務局，國家稅務總局駐各地特派員辦事處，局內各單位：
為持續推進“放管服”改革，針對納稅人、繳費人反映的突出問題，現進一步推出便民辦稅繳費新舉措，讓納稅人、繳費人獲得更多的便捷。
一、全面推行小規模納稅人自行開具增值稅專用發票。稅務總局進一步擴大小規模納稅人自行開具增值稅專用發票范圍，小規模納稅人（其他個人除外）發生增值稅應稅行為、需要開具增值稅專用發票的，可以自愿使用增值稅發票管理系統自行開具。
意味著所有小規模納稅人都可以開自己的專用票，也就是說一般納稅人的抵扣范圍都是開的
【/s2/】最新的節稅政策:新政馬上出臺，是針對高工資人群的節稅方案。趕緊收藏！
8月17日下午，第十三屆NPC常務委員會第十一次主任會議決定，第十三屆NPC常務委員會第五次會議將于8月27日至31日在京舉行。意味著稅法二審將于8月底到來！許多引起公眾關注的稅收改革問題可能會被發現。當然，“打工仔”最關心的是能否再次提高起征點。有內部消息:新稅起征點可能提高到8000元！在草案初審期間，部分人大常委會委員建議將起征點提高到6000元至1萬元之間。在收集到的13萬條意見中，很多上班族認為5000元/月的起征點偏低，建議可以適度提高。新的門檻能否按照10月1日承諾的那樣實施？......
中國目前的高收入者主要包括以下六類:科技創業者、金融證券行業高級管理人員、在華外資企業經理、中介專業人士、醫生等各行各業專家、國企高管、民營企業個體戶。聚輝公司
大家都羨慕高收入的人，但是不知道要交高稅收，所以偷稅漏稅的現象很多。今天對高收入人群征收避稅手段是合理合法的！眾所周知，個人所得稅可以分為六個模塊:
1.工資薪金所得(稅率3%-45%)
2.個體工商戶生產經營所得(稅率為5%-35%)
3.勞動報酬所得(20%-40%稅率)
4.利息、股息和紅利所得(20%稅率)
5.意外收入(20%稅率)
6.其他收入(20%稅率)
每個收入的計稅基礎都不一樣。在談如何合理避稅之前，先說一下企業的類型，納稅的種類和方式。
中國企業，常見的有限公司，也就是通常所說的某些有限公司，按照利潤繳納25%的企業所得稅，在分紅給股東的時候再繳納20%的個人所得稅。稅負在40%左右。
但獨資企業、合伙企業不繳納企業所得稅，只繳納個人所得稅。這樣就省了不少稅，對于個人獨資企業來說，很多情況下會核定征收納稅方式。核定征收是指稅務局認為你的利潤不準確，不如按照收入的一定利潤率為你核定征收。目前，我國西部大開發或少數民族自治區出臺了一些稅收優惠政策，以促進當地經濟發展。用稅收政策在低稅地區注冊企業，不僅最節稅，而且合理合法。這里以我區工業園區企業注冊為例。園區注冊企業的增值稅由地方留成的40%~50%支持；企業所得稅由地方財政提留40%~50%支持；通過入園，企業可以節稅50%以上。個人獨資企業(營改增)可申請小規模核定征收，核定稅率為2%；最高總稅負為5.2%。
收入500萬英鎊的有限公司
-花費200萬
成本是100萬
= 200萬英鎊利潤
需要繳納企業所得稅= 50萬！
分紅交個人所得稅= 30萬！
實際到股東= 120萬！稅收負擔接近40%
如果該企業不是有限公司，而是個人獨資企業，經批準征收，綜合稅負為5.2%，26萬。節稅近50萬。
有了上面的解釋，再來說說高收入人群如果收入來源多，如何合理避稅。
比如國際咨詢公司張先生，就是中國的合伙人。他一般一個月賺20萬，每個月拿提成。另外，他的合伙人年底分紅，每年分幾百萬。正常情況下，張的月收入不低于60萬。
目前老張每月稅額=(600000-3500)* 45%-13505 = 254920元
如果張先生在我市工業園區設立個人獨資企業咨詢中心，咨詢中心每月向國際咨詢公司支付咨詢費40萬元。
個人獨資企業經批準征收，綜合稅負最高計算為5.2%，40萬* 5.2% = 2.8萬
工資收入，應納稅額=(200000-3500)*45%-13505=74920元
通過改變模式和收入類型，張先生每月只需要交74920+28000 = 102920，每月少交近15萬！
工資收入越低，就成為其他收入，少繳稅。
通過改變收入類型，張先生少交了近200萬的稅！我們普通工薪家庭辛苦了一輩子，工資還不如張總經理一年省下來的稅。
高凈值個人的節稅方法
1.企業幫助避稅，增加免賠額。
增加可抵扣金額，簡單來說就是充分利用各種稅前扣除，比如:
(1)你的工資條里有好幾個補貼項目:比如通訊補貼、交通補貼、取暖補貼、誤餐補貼、出差補貼...所有這些都可以用作稅前扣除。稅前扣除的越多，要交的稅就越少；
(2)與公司協商增加公積金繳納基數:因為公積金是稅前扣除的，如果你的工資沒有達到公積金繳納上限，可以提高繳納比例；
(3)公積金貸款利息可稅前扣除:天津推出個人公積金貸款利息可稅前扣除的最新消息；
(4)購買可稅前扣除的保險:如稅優健康險(以稅前扣除2400元/年為限)、遞延商業養老保險(延遲繳納個稅)。以上各項均可根據國家政策減免。如果你不理解他們，你可能會損失很多錢。
2.降低稅率，合理利用年終獎節稅。
怎么降低稅率？如何合理利用年終獎避稅？
如果你固定年收入30萬，月供2.5萬元/月，適用稅率25%，快扣1005。應交稅金=[(25000-3500)* 25%-1005]* 12 = 52440元，但你要知道年終獎金和工資是分開計算的，所以如果你要求公司調整你的收入分配，比如分配規則改成:月薪21000元，年終獎金48000元，那么交個稅= [(21000元)年終獎金交個稅= 48000通過降低稅率，改變工資結構，可以直接節稅= 52440-45135 = 7305元！
稅收籌劃作為企業財務管理的重要組成部分，只要利用好地方稅收優惠政策，不僅可以大大節省企業的稅收負擔，而且可以提高企業的競爭力、經濟活力和個人收入。最重要的是合理合法方便快捷。
最新的節稅政策:最新的新稅收政策列表[/s2/]
作者|羅蘭，中智聯邦稅務專家
近日，財政部、國家稅務總局等部門相繼出臺文件，進一步明確相關稅收政策。本文選取關鍵政策文件進行閱讀指導。
綜合收集和管理
1.為進一步支持農產品流通體系建設，財政部、國家稅務總局財稅[2019]12號文明確，決定繼續對農產品批發市場和農貿市場實行房產稅和城鎮土地使用稅優惠。具體來說:
1.自2019年1月1日至2021年12月31日，農產品批發市場和農貿市場(包括自有和租賃，下同)的房地產和農產品專用土地暫免征收房產稅和城鎮土地使用稅。同時經營其他產品的農業批發市場和農貿市場使用的房地產和土地，按照其他產品的比例和農產品交易場所的面積免征房產稅和城鎮土地使用稅。
二、農產品批發市場和農貿市場，是指經工商登記，供買賣雙方進行農產品及其初級加工產品的現貨批發或零售交易。農產品包括糧油、肉禽蛋、蔬菜、干鮮果品、水產品、調味品、棉麻、活體動物、食用林產品以及省、自治區、直轄市財政稅務部門確定的其他食用農產品。
三、享受稅收優惠的房地產、土地，是指農產品批發市場、農貿市場直接為農產品交易提供服務的房地產、土地。農產品批發市場、農貿市場的行政辦公區、生活區，以及不直接為農產品交易提供服務的房地產和土地，不屬于本通知規定的優惠范圍，應按規定征收房產稅和城鎮土地使用稅。
四、企業享受本通知規定的免稅政策，應按規定申報免稅，并將房地產權屬證明、含房地產原值的相關材料、租賃協議、房地產土地使用證等資料留存備查。
對小型和微型企業的稅收優惠
財稅[2019]13號文件，財政部、國家稅務總局一期政策問答，國家稅務總局公告2、3、4、5號，稅務總局法[2019]13號，均為小微企業包容性減稅政策。
一、增值稅減免優惠政策:
1.月(季)銷售額執行標準:月銷售額低于10萬元(含)的小規模增值稅納稅人免征增值稅(以一個季度為一個納稅期，季度銷售額不超過30萬元)。明確納稅人結合所有增值稅應稅銷售行為(包括銷售商品、勞務、服務、無形資產、不動產)計算銷售額，判斷是否符合免稅標準。同時，如果小規模納稅人扣除本期房地產銷售額后仍不超過10萬元，則銷售的商品、服務、勞務和無形資產可以享受小規模納稅人的免稅政策。
2.差別稅收政策的適用:適用增值稅差別稅收政策的小規模納稅人，將根據差額后的銷售額，確定是否可以享受本公告規定的增值稅免稅政策。公告4號明確適用增值稅差別征稅政策，以差額后的余額作為銷售額，確定是否可以享受小規模納稅人免稅政策。
在增值稅納稅申報表(適用于小規模納稅人)中“免稅銷售”的相關欄目中，填寫差額后的銷售額。
3.小規模納稅人納稅期限的選擇:按固定期限納稅的小規模納稅人，可以選擇一個月或一個季度作為納稅期限。一旦選擇，在一個會計年度內不能更改。
4.其他個人租賃房地產的政策適用:其他個人以一次性租金形式租賃房地產所獲得的租金收入，可以在相應的租賃期內平均分攤。分攤后每月租金收入不超過10萬元的，免征增值稅。
5。一般納稅人重新登記:2019年12月31日前，累計銷售額連續12個月(一個月為一個納稅期)或連續四個季度(一個季度為一個納稅期)未超過人民幣500萬元的一般納稅人，可選擇重新登記為小規模納稅人。
6.增值稅預繳政策的適用:對于按現行規定應預繳增值稅的小規模納稅人，如果預繳地點每月實現銷售額不超過10萬元，則本期無需預繳稅款。本公告發布前已預繳的，可以向預繳地主管稅務機關申請退稅。
7.關于出售房地產政策的適用:出售房地產的小規模納稅人中的單位和個體工商戶應根據其納稅期限、本公告第六條等現行政策確定是否預繳增值稅；其他出售房地產的個人將繼續按照現行規定免征增值稅。
8.辦理納稅和開具專用發票
小規模納稅人每月銷售額不超過10萬元的，當期因開具增值稅專用發票已經繳納的稅款，可在增值稅專用發票全部收回或按規定開具紅字專用發票后，向主管稅務機關申請退還已繳納的增值稅。
9。2019年1月涉稅事項補辦:2019年1月小規模納稅人銷售額未超過10萬元(一個季度為一個納稅期的，2019年第一季度銷售額未超過30萬元)，但當期開具普通發票所繳納的稅款可在申報納稅時退還主管稅務機關。
10。關于開票:小規模納稅人月銷售額超過10萬元的，應使用增值稅發票管理系統開具增值稅普通發票、機動車銷售統一發票、電子版增值稅普通發票。
【/br/】已使用增值稅發票管理系統且月銷售額不超過10萬元的小規模納稅人，可繼續使用現有稅控設備開具發票；如果已經自行開具了增值稅專用發票，可以繼續自行開具增值稅專用發票，對增值稅專用發票的銷售進行增值稅的計算和繳納。
二.企業所得稅減免優惠政策
1.對年應納稅所得額不超過100萬元的小型微利企業部分，減征25%的應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。(實行超額累進稅制，對于年應納稅所得額不超過300萬元的小型微利企業，其應納稅所得額分為兩節。一、年應納稅所得額不超過100萬元的部分減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率計算繳納企業所得稅。實際稅負為5%；二、年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%的稅率計入應納稅所得額，按20%的稅率計算繳納企業所得稅，實際稅負為10%。)
上述小型微利企業是指從事國家不限制或禁止的行業，且滿足年應納稅所得額不超過300萬元、從業人員不超過300人、總資產不超過5000萬元三個條件的企業。(放寬小微利企業標準，擴大小微利企業覆蓋面。政策調整前，小型微利企業年應納稅所得額、從業人數、總資產上限分別為100萬元、100家工業企業(其他企業80家)、3000萬家工業企業(其他企業1000萬家)
職工人數，包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業派遣的職工人數。所指職工人數和總資產指標按企業全年季度平均確定。具體計算公式如下:
季度平均值=(賽季開始+賽季結束)2
年度季度平均值=年度季度平均值之和÷4
年中開業或終止經營活動的，以實際經營期為納稅年度，確定上述相關指標。
2.小型微利企業無論按審計征收方式還是核定征收方式繳納企業所得稅，均可享受上述優惠政策。
3.小型微利企業所得稅按季預繳。3號公告修訂了企業所得稅月(季)預繳申報表。
三.與初創技術型企業相關的優惠政策:
《財政部國家稅務總局關于創業投資企業和天使投資個人相關稅收政策的通知》(財稅[2018]55號)第二條第(一)項關于科技型企業初創條件下“從業人員人數不超過200人”的問題。調整為“從業人數不超過300人”，“總資產和年銷售收入不超過3000萬元”，調整為“總資產和年銷售收入不超過”(進一步擴大了創投天使投資人可以享受投資抵扣的投資對象范圍。)
若2019年1月1日至2021年12月31日期間發生的投資已完成2年，且符合本通知及財稅[2018]55號文件規定的其他條件，可適用財稅[2018]55號文件規定的稅收政策。
2019年1月1日前2年內發生的投資，自2019年1月1日起已投資2年，且符合本通知及財稅[2018]55號文件規定的其他條件的，可適用財稅[2018]55號文件規定的稅收政策。
四、其他稅收減免優惠政策:
1.由省、自治區、直轄市人民政府根據當地實際情況和宏觀調控需要確定。對于小規模增值稅納稅人，資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城市土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅、教育費附加、地方教育費附加可在稅額50%以內減免。
2.小規模增值稅納稅人依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城市土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育費附加等其他優惠政策的，可以享受本通知第三條規定的優惠政策。
公告3、5號修訂了資源稅申報表、城市維護建設稅教育費加地方教育補充申報表、房地產稅申報表、城市土地使用稅申報表、印花稅申報(報告)表、耕地占用稅申報表，增加了小規模增值稅納稅人優惠減稅申報相關數據項。
個人所得稅
1.財稅[2019]8號明確:2019年1月1日至2023年12月31日，
1.創業投資企業可以選擇以兩種方式之一計算其個人合伙人從創業投資企業取得的所得的個人所得稅應納稅額:按單一投資基金核算或按創業投資企業年度總收入核算。創業投資企業選擇按單一投資基金計算的，其個人合伙人應當從基金應當分享的股權轉讓收入和分紅收入中，按照20%的稅率計算繳納個人所得稅；風險投資企業選擇整體計算年度收入的，其個人合伙人應當按照“營業收入”項目和風險投資企業取得的收入5%-35%的超額累進稅率計算繳納個人所得稅。
風險投資企業選擇以單一投資基金或者以風險投資企業整體年收入計算后，3年內不得變更。
創業投資企業選擇單一投資基金核算的，應當在按照本通知第一條規定完成備案后30日內，向主管稅務機關報送核算方法；未按規定備案的，作為選擇風險投資企業年度收入整體核算。2019年1月1日前已完成備案的創業投資企業選擇單一投資基金核算的，應當在2019年3月1日前向主管稅務機關備案。風險投資企業選擇的會計核算方法需要調整3年的，應當在次年1月31日前向主管稅務機關重新備案。
所得稅
國家稅務總局2019年第1號公告明確，哈薩克斯坦境內企業繳納的超額利潤稅屬于境外企業繳納的企業所得稅稅種，應按規定納入可抵扣境外所得稅范圍，并計算境外稅收抵免。執行時間方面，公告適用于2018年及以后的企業所得稅匯算清繳。
-作者-
羅嵐:中智聯邦財稅金融服務平臺稅務專家。20多年一線稅收征管經驗，對房地產行業增值稅、企業所得稅及相關稅種有較深的研究和豐富的實踐經驗。
