如何合法避稅:如何有效合理避稅
企業(yè)合理避稅一直是每個(gè)會(huì)計(jì)人員都要面對(duì)的問題，沒有老板愿意多交稅，但是又不得不交稅，因此，如何合理避稅是每個(gè)會(huì)計(jì)人員都需要探討的命題。（一）模擬評(píng)稅試一試 稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)行納稅評(píng)估，企業(yè)應(yīng)該按稅務(wù)機(jī)關(guān)的評(píng)稅方法自行評(píng)估，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，做好應(yīng)對(duì)準(zhǔn)備。下面以增值稅為例說明。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅從四個(gè)方面進(jìn)行評(píng)估。稅負(fù)率：將稅負(fù)率與預(yù)警值對(duì)比。增加值稅負(fù)率：用（工資 利潤(rùn) 折舊 稅金）*增值稅稅率，將得到的結(jié)果與企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅對(duì)比，以發(fā)現(xiàn)是否少繳增值稅。進(jìn)項(xiàng)控制額：企業(yè)進(jìn)項(xiàng)最大抵扣額=（銷售成本 存貨本年增加 應(yīng)付本年減少）*主要進(jìn)貨的稅率 運(yùn)費(fèi)*7%，如果企業(yè)抵扣大于上述值，暗示可能進(jìn)項(xiàng)有問題。投入產(chǎn)出率：用投入原料除以材料消耗定額，測(cè)算處可以生產(chǎn)的成品，對(duì)算出企業(yè)收入，并與報(bào)表對(duì)比。企業(yè)運(yùn)用以上指標(biāo)分析，如果發(fā)現(xiàn)異常，就應(yīng)及時(shí)分析原因。（二）存款少可遲繳稅 企業(yè)申報(bào)以后就應(yīng)該及時(shí)繳稅，但如果由于存款少可以申請(qǐng)遲繳。存款少到什么情況可以遲繳稅？可動(dòng)用的銀行存款不足以支付當(dāng)期工資，或者支付工資以后不足以支付應(yīng)交稅金。注意可動(dòng)用的銀行存款不包括企業(yè)不能支付的公積金存款，國家指定用途的存款，各項(xiàng)專用存款。當(dāng)期工資是企業(yè)根據(jù)工資制度計(jì)算出的應(yīng)付工資。如果出現(xiàn)以上情況，企業(yè)應(yīng)及時(shí)申請(qǐng)，辦理延期繳納稅款的手續(xù)。（三）沒有生意也申報(bào) 企業(yè)納稅申報(bào)是一項(xiàng)義務(wù)，不論企業(yè)是否有稅要交。企業(yè)可能因?yàn)楦鞣N原因沒有稅款要繳納，例如企業(yè)處于籌建期間；企業(yè)處于免稅期間；企業(yè)處于清算期間；清算還沒有結(jié)束；企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)不理想，沒有納稅收入或者收益。這些情況下，企業(yè)可能沒有稅款要繳納，但都要按時(shí)納稅申報(bào)，沒有應(yīng)納稅稅款的申報(bào)就是所謂的零申報(bào)。零申報(bào)只是一個(gè)簡(jiǎn)單的程序。一項(xiàng)簡(jiǎn)單的手續(xù)，如果不辦理，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以每次處以罰款2000元。（四）視同銷售莫亂套 視同銷售就是實(shí)際不是銷售也要按銷售納稅，沒有銷售也納稅無疑會(huì)增加企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。應(yīng)該視同銷售也納稅無疑會(huì)增加企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。應(yīng)該視同銷售不繳稅是違規(guī)，不應(yīng)該視同銷售也當(dāng)成銷售就會(huì)繳冤枉稅。有一家酒店，老總平時(shí)接待客人都安排在自家酒店用餐，內(nèi)部簽招待費(fèi)，基本上每個(gè)月都有幾單，一年累計(jì)起來有十多萬。會(huì)計(jì)師事務(wù)所來審計(jì)，要求將這十多萬視同銷售，繳納營(yíng)業(yè)稅。在營(yíng)業(yè)稅法規(guī)里，沒有在自家酒店吃飯消費(fèi)要視同銷售繳營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定。企業(yè)依從會(huì)計(jì)師事務(wù)所的謬論，又會(huì)多繳冤枉稅了。視同銷售千萬別亂用。（五）看損耗是否正常 企業(yè)生產(chǎn)過程中存在各種損耗，投進(jìn)的原料一部分損耗了，一部分形成產(chǎn)品。在增值稅里，正常損耗的進(jìn)項(xiàng)可以抵扣，非正常損失的進(jìn)項(xiàng)不能抵扣，要轉(zhuǎn)出。因此，正常劃分正常損耗和非正常損耗對(duì)企業(yè)納稅非常重要。一家化工廠，因?yàn)樘鞖庋谉幔蠐]發(fā)了一部分，盤點(diǎn)造成損失。稅務(wù)管理員認(rèn)為是自然災(zāi)害造成，屬于非正常損失。這也是一宗冤案。天氣炎熱還沒有達(dá)到自然災(zāi)害的程度，怎么能說是非正常損失？對(duì)稅務(wù)規(guī)定不熟悉的人又會(huì)付出代價(jià)。（六）各行各業(yè)有特例 稅務(wù)法規(guī)有一般的規(guī)定，也有針對(duì)特殊情況，各個(gè)行業(yè)的特殊規(guī)定。如果對(duì)自身行業(yè)的特殊規(guī)定不了解，企業(yè)也會(huì)蒙受損失。一家報(bào)社，賣報(bào)紙繳增值稅，收廣告費(fèi)繳營(yíng)業(yè)稅。因此印刷報(bào)紙獲取的進(jìn)項(xiàng)要分為兩部分，一部分可以抵扣，一部分不能抵扣。怎么分？稅務(wù)局答復(fù)：按增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則的第23條規(guī)定：按收入百分比劃分?？蓱z的報(bào)社，賣報(bào)紙收入少，廣告費(fèi)收入高，因此，進(jìn)項(xiàng)基本不能抵扣。其實(shí)稅務(wù)有規(guī)定：類似的情況按報(bào)紙的文章內(nèi)容與廣告各自占用的版面分?jǐn)?，?yīng)該是大部分都能抵扣，少量不能抵扣。（七）適用稅率看進(jìn)項(xiàng) 增值稅第二條規(guī)定：圖書銷售使用13%稅率。只要企業(yè)是一般納稅人，銷售圖書的稅率就是13%。但有一家公司，也銷售圖書，也是一般納稅人，稅務(wù)人員要求該公司按17%納稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)有什么依據(jù)？稅務(wù)人員解釋：該公司印刷圖書的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票是17%，如果該公司適用13%的稅率，那不成了繳13%抵扣17%？那稅務(wù)上怎么平衡？使用稅率只與產(chǎn)品有關(guān)，與進(jìn)項(xiàng)無關(guān)。對(duì)于稅務(wù)人員的解釋一定要三思而行，否則就會(huì)聽得糊涂，納稅也糊涂。（八）預(yù)收帳款也要繳稅？聽了太多預(yù)收款被稅務(wù)機(jī)關(guān)要求征稅的故事。增值稅條例實(shí)施細(xì)則第33條規(guī)定；預(yù)收款在發(fā)出貨物才產(chǎn)生納稅義務(wù)。財(cái)稅16號(hào)文也再次強(qiáng)調(diào)；除了銷售不動(dòng)產(chǎn)，其他服務(wù)性業(yè)務(wù)的預(yù)收款不需要先繳納營(yíng)業(yè)稅，在確認(rèn)收入時(shí)再繳納營(yíng)業(yè)稅。有些企業(yè)預(yù)收款繳稅是因?yàn)閷?duì)方要求開具發(fā)票。其實(shí)，收到預(yù)收款，向?qū)Ψ介_具預(yù)收款憑證就可以了。預(yù)收款憑證不屬于發(fā)票，所以稅務(wù)機(jī)關(guān)不監(jiān)制預(yù)收款憑證。（九）這也是生產(chǎn)企業(yè) 外資生產(chǎn)企業(yè)“兩免三減半”的規(guī)定大家很熟悉：只有生產(chǎn)企業(yè)才能享受，服務(wù)企業(yè)不能享受。到底什么是生產(chǎn)企業(yè)？可能心里很模糊。根據(jù)外資企業(yè)所得稅法，建筑、貨物運(yùn)輸、產(chǎn)業(yè)資訊、精密儀器設(shè)備維修、城市污水處理等行業(yè)都屬于生產(chǎn)性企業(yè)。眾所周知，從事建筑、貨物運(yùn)輸繳納營(yíng)業(yè)稅，但在所得稅法規(guī)中又屬于... 收起回答
其他回答:隨著春節(jié)臨近，大大小小的各單位，都進(jìn)入了年終獎(jiǎng)的高峰期。各單位的員工在計(jì)劃如何愉快地度過年終獎(jiǎng)時(shí)，對(duì)年終獎(jiǎng)要繳納的高額稅款感到心煩意亂。稅務(wù)專業(yè)人士表示，如果規(guī)劃合理，在年終獎(jiǎng)中合理避稅可以節(jié)省大量稅款。【/h/】比如某企業(yè)某員工月薪1萬，去年1月份企業(yè)給了他4萬的年終獎(jiǎng)。根據(jù)稅法規(guī)定，“個(gè)人一次領(lǐng)取幾個(gè)月的獎(jiǎng)金，或者年終加薪和勞動(dòng)分紅，可以作為一個(gè)月的工資收入單獨(dú)計(jì)算納稅。由于費(fèi)用已從月工資收入中扣除，上述獎(jiǎng)金原則上不予扣除，全額視為應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅額直接按適用稅率計(jì)算”。如果按年終獎(jiǎng)一次性納稅，該員工年終獎(jiǎng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為40000*30%-3375=8625元?！?h/】稅務(wù)專業(yè)人士表示，目前合理的避稅方式不是一次性支付年終獎(jiǎng)，而是將年終獎(jiǎng)平均分?jǐn)偟饺ツ甑母鱾€(gè)月。比如一個(gè)企業(yè)的員工，月薪一萬元。1月，企業(yè)給他發(fā)年終獎(jiǎng)4萬元，3333元，適用稅率15%，速扣125元，年終獎(jiǎng)4萬* 15%-125 = 5875元。從這個(gè)計(jì)算，可以節(jié)省8625-5875=2750元?！?h/】從以上計(jì)算可以看出，每個(gè)月年終獎(jiǎng)平均分配時(shí)繳納的個(gè)人所得稅低于一次性繳納的稅款。【/h/】另一種方法往往可以與上述方法同時(shí)使用，即發(fā)行證券、禮品、購物券等。比如有些股份制企業(yè)，公司會(huì)在年末向優(yōu)秀員工分配股份，參與公司分紅。根據(jù)稅法規(guī)定，利息、股息、紅利所得按20%的比例稅率征收。即使交稅，也遠(yuǎn)低于適用于4萬元年終獎(jiǎng)的30%比例稅率。但稅務(wù)專業(yè)人士說，單位發(fā)行的證券、禮品，要按市場(chǎng)價(jià)折算成個(gè)人收入納稅，否則在以后的審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，就要補(bǔ)稅，受到處罰。
還有一些特殊行業(yè)可以把年終獎(jiǎng)金作為其他收入征稅。比如出版社的編輯把年終獎(jiǎng)算作稿費(fèi)。舉個(gè)例子，某出版社的一個(gè)編輯拿了一個(gè)4萬元的年終獎(jiǎng)，算是稿酬的收入。根據(jù)規(guī)定，每次報(bào)酬收入不超過4000元的，扣除800元；超過4000元的，扣除費(fèi)用20%，稅率20%，余額為應(yīng)納稅所得額。根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，稿費(fèi)可按應(yīng)納稅額減免30%。按此計(jì)算，出版社編輯為年終獎(jiǎng)繳納的稅款為40000*(1-20%)*20%*(1-30%)=4480元。相比一次性繳稅，可以節(jié)省8625-4480=4145元。
其他回答:隨著春節(jié)臨近，大大小小的各單位，都進(jìn)入了年終獎(jiǎng)的高峰期。各單位的員工在計(jì)劃如何愉快地度過年終獎(jiǎng)時(shí)，對(duì)年終獎(jiǎng)要繳納的高額稅款感到心煩意亂。稅務(wù)專業(yè)人士表示，如果規(guī)劃合理，在年終獎(jiǎng)中合理避稅可以節(jié)省大量稅款?！?h/】比如某企業(yè)某員工月薪1萬，去年1月份企業(yè)給了他4萬的年終獎(jiǎng)。根據(jù)稅法規(guī)定，“個(gè)人一次領(lǐng)取幾個(gè)月的獎(jiǎng)金，或者年終加薪和勞動(dòng)分紅，可以作為一個(gè)月的工資收入單獨(dú)計(jì)算納稅。由于費(fèi)用已從月工資收入中扣除，上述獎(jiǎng)金原則上不予扣除，全額視為應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅額直接按適用稅率計(jì)算”。如果按年終獎(jiǎng)一次性納稅，該員工年終獎(jiǎng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為40000*30%-3375=8625元?！?h/】稅務(wù)專業(yè)人士表示，目前合理的避稅方式不是一次性支付年終獎(jiǎng)，而是將年終獎(jiǎng)平均分?jǐn)偟饺ツ甑母鱾€(gè)月。比如一個(gè)企業(yè)的員工，月薪一萬元。1月，企業(yè)給他發(fā)年終獎(jiǎng)4萬元，3333元，適用稅率15%，速扣125元，年終獎(jiǎng)4萬* 15%-125 = 5875元。從這個(gè)計(jì)算，可以節(jié)省8625-5875=2750元?！?h/】從以上計(jì)算可以看出，每個(gè)月年終獎(jiǎng)平均分配時(shí)繳納的個(gè)人所得稅低于一次性繳納的稅款?！?h/】另一種方法往往可以與上述方法同時(shí)使用，即發(fā)行證券、禮品、購物券等。比如有些股份制企業(yè)，公司會(huì)在年末向優(yōu)秀員工分配股份，參與公司分紅。根據(jù)稅法規(guī)定，利息、股息、紅利所得按20%的比例稅率征收。即使交稅，也遠(yuǎn)低于適用于4萬元年終獎(jiǎng)的30%比例稅率。但稅務(wù)專業(yè)人士說，單位發(fā)行的證券、禮品，要按市場(chǎng)價(jià)折算成個(gè)人收入納稅，否則在以后的審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，就要補(bǔ)稅，受到處罰。
還有一些特殊行業(yè)可以把年終獎(jiǎng)金作為其他收入征稅。比如出版社的編輯把年終獎(jiǎng)算作稿費(fèi)。舉個(gè)例子，某出版社的一個(gè)編輯拿了一個(gè)4萬元的年終獎(jiǎng)，算是稿酬的收入。根據(jù)規(guī)定，每次報(bào)酬收入不超過4000元的，扣除800元；超過4000元的，扣除費(fèi)用20%，稅率20%，余額為應(yīng)納稅所得額。根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，稿費(fèi)可按應(yīng)納稅額減免30%。按此計(jì)算，出版社編輯為年終獎(jiǎng)繳納的稅款為40000*(1-20%)*20%*(1-30%)=4480元。相比一次性繳稅，可以節(jié)省8625-4480=4145元。
公司如何合法避稅:公司如何合理避稅
在中國大陸根據(jù)交稅來分：定額定稅戶、小規(guī)模納稅戶、一般納稅戶。對(duì)定額定稅戶的稅的問題，就已經(jīng)不是個(gè)問題了。小規(guī)模納稅人按營(yíng)業(yè)額的6%交營(yíng)業(yè)稅，同時(shí)還產(chǎn)生“教育、城建、防洪”等附加稅，大概折合起來一共是7.3—7.5%。一般納稅人是交增值稅的，稅率17%，增值部分才交稅，但現(xiàn)在在廣東經(jīng)濟(jì)比較發(fā)達(dá)地區(qū)都對(duì)一般納稅人采取了“稅賦率”的年審辦法：貿(mào)易公司3%，工廠5%，使大家都感覺稅的負(fù)擔(dān)太重。而且還有企業(yè)所得稅：3萬以內(nèi)18%;3-10萬以內(nèi)27%;10萬以上33%。
怎么把企業(yè)所交稅合理的降下來，也就是行內(nèi)人士所說的合理避稅呢？
1—合理加大成本，降低所得稅，可以予提的費(fèi)用應(yīng)該進(jìn)行予提。
2—對(duì)設(shè)備采取快速折舊法來，來降低當(dāng)期所得。
3—采用“分灶吃飯”的方法，把業(yè)務(wù)分散，原來一個(gè)公司名下做的業(yè)務(wù)分成2-3個(gè)公司做，這樣既可以增加成本攤消，又可以降低企業(yè)所得：比如你現(xiàn)在公司做一年30萬利，需要交9萬9的所得稅，如果分成3個(gè)公司做，一年利每個(gè)公司就是9萬9的利，那么所得稅3個(gè)公司一共是8萬1，而其實(shí)因?yàn)槌杀厩赖脑黾樱?個(gè)公司年利也不會(huì)做到30萬了，很多成本已經(jīng)重復(fù)攤消和予提了，其節(jié)約下來的稅就不僅僅是近2萬的稅了。
4—采用“高稅區(qū)往低稅區(qū)”走的方式：各個(gè)特區(qū)和開發(fā)區(qū)在稅率方面國家都有優(yōu)惠政策，把公司總部就轉(zhuǎn)設(shè)在到這些地方，比如深圳的企業(yè)所得稅才15%。公司的工廠和分公司的一切業(yè)務(wù)總核算就算到公司總部去，也就享受到了國家的優(yōu)惠政策了。把企業(yè)結(jié)算做到：高所得稅向低所得稅地方走；搞了稅賦率的地區(qū)向沒有搞稅賦率的地區(qū)走。
5—采用“把工廠和公司注冊(cè)到香港”的辦法，香港是個(gè)自由港，是個(gè)低稅區(qū)，一般企業(yè)的所得稅不超過8%，其他稅也特別低和少。
6—借用“高新技術(shù)”的名義，享受國家的稅務(wù)優(yōu)惠政策：有2免3減，還有3免8減的。把其他業(yè)務(wù)和產(chǎn)品套進(jìn)這個(gè)里面來做—搭“順風(fēng)車”。
7—借用“外資”的名義對(duì)企業(yè)進(jìn)行改制，各個(gè)地區(qū)對(duì)外資企業(yè)都有稅務(wù)優(yōu)惠政策。
8—使用“下崗工人”和“殘疾”人，也都可以享受到國家的稅務(wù)優(yōu)惠政策。
9—和學(xué)校的校辦工廠“聯(lián)合”，校辦工廠在稅務(wù)方面國家是有特別優(yōu)惠政策的。
10--特別“另類”的辦法，我就不說了。
這些做法是在企業(yè)具體運(yùn)轉(zhuǎn)中可以采用的安全的、合理的、可靠的企業(yè)避稅方法。
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其他回答:外商利用掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)和國外市場(chǎng)信息的優(yōu)勢(shì)，高價(jià)進(jìn)口生產(chǎn)用原輔材料，低價(jià)經(jīng)銷出口產(chǎn)品，賺取進(jìn)銷差價(jià)。比如揚(yáng)州xxxx有限公司是香港xxxx有限公司和揚(yáng)州xx廠的合資企業(yè)，雙方投資占注冊(cè)資本的50%，合資公司的總經(jīng)理是香港員工。起初，香港方面負(fù)責(zé)合資公司的籌備、生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。在此期間，港商從香港xx有限公司進(jìn)口了74萬美元的原輔材料。后來，由于港方管理期間虧損嚴(yán)重，董事會(huì)決定由中方管理合資企業(yè)。中方直接從外方購買生產(chǎn)所需的進(jìn)口原輔材料，價(jià)格比原港方進(jìn)口便宜40%左右。在此期間，港商通過進(jìn)口原輔材料賺取了25.3萬美元的商業(yè)利潤(rùn)?！?h/】一些外方通過進(jìn)口設(shè)備的價(jià)格達(dá)到避稅的目的[/h/】①在合資合同中，中外雙方投資的房屋和設(shè)備價(jià)格都很高，人為增加投資，虛增固定資產(chǎn)，以達(dá)到多折舊少所得稅的目的。
(2)部分外商通過買賣投資企業(yè)需要進(jìn)口的設(shè)備獲利。一些外商把舊設(shè)備冒充新設(shè)備，把有缺陷的設(shè)備冒充完美設(shè)備，把陳舊設(shè)備冒充先進(jìn)設(shè)備，按新設(shè)備定價(jià)，不僅影響合資企業(yè)的正常生產(chǎn)，而且給合資企業(yè)造成很大的經(jīng)濟(jì)損失，影響國家財(cái)政收入。
設(shè)立100%控股的外資企業(yè)轉(zhuǎn)移利潤(rùn)
一些國外廠商利用我國沿海地區(qū)交通便利、信息敏感、勞動(dòng)力廉價(jià)、政策優(yōu)惠等優(yōu)勢(shì)，將部分生產(chǎn)活動(dòng)從國內(nèi)或其他地區(qū)轉(zhuǎn)移到我國沿海地區(qū)。這些外資企業(yè)大多是“兩頭出來”的制造加工企業(yè)。企業(yè)本身在國外沒有獨(dú)立的購銷網(wǎng)絡(luò)和渠道，而是依靠海外母公司或母公司的其他子公司為其采購原材料和承銷產(chǎn)品。因?yàn)槭羌瘓F(tuán)公司內(nèi)部的產(chǎn)品轉(zhuǎn)讓，所以外資企業(yè)和海外關(guān)聯(lián)公司之間的結(jié)算大多采用內(nèi)部定價(jià)，通過提高原材料價(jià)格和降低產(chǎn)品價(jià)格來規(guī)避我們的稅收。這樣，就出現(xiàn)了一個(gè)奇怪的現(xiàn)象。產(chǎn)品銷售不成問題，生產(chǎn)已經(jīng)飽和。但企業(yè)出現(xiàn)虧損，或者雖有盈利，但盈利水平低。然而，盡管虧損或微利，生產(chǎn)規(guī)模并沒有縮小，而是不斷擴(kuò)大?！?h/】合資、合作企業(yè)的外方通過承包控制企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，并自行獲得經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)[/h/】目前，部分合資、合作企業(yè)也進(jìn)行承包經(jīng)營(yíng)，“兩頭在外”的企業(yè)一般由外方承包。通過承包，雖然每年保證中方一定的收入，但也為承包方轉(zhuǎn)讓利潤(rùn)提供了條件?！?h/】通過轉(zhuǎn)讓定價(jià)轉(zhuǎn)讓應(yīng)稅所得【/h/】通過貨物購銷和財(cái)務(wù)收支的異常定價(jià)在關(guān)聯(lián)企業(yè)之間轉(zhuǎn)讓應(yīng)稅所得，是外商避稅的常見做法。
6。進(jìn)口項(xiàng)目合同免稅項(xiàng)目中包含應(yīng)稅項(xiàng)目
在部分進(jìn)口項(xiàng)目中，由于中方談判人員經(jīng)驗(yàn)不足或其他原因，外商在中方違約前已將應(yīng)稅特許權(quán)使用費(fèi)或項(xiàng)目資金計(jì)入設(shè)備價(jià)格。合同價(jià)格僅反映設(shè)備總價(jià)，即使是技術(shù)服務(wù)或安裝操作的數(shù)量也是不夠的。外國商人通過簽署這樣的合同來逃避責(zé)任。
7。承包工程避稅
自從中國實(shí)行對(duì)外開放政策以來，許多外國公司來到中國承接承包工程，提供勞務(wù)服務(wù)。對(duì)于這些外國公司在中國承包工程和提供勞務(wù)的收入，國家允許扣除70%的設(shè)備材料費(fèi)用，其余30%的收入只征收工商統(tǒng)一稅和企業(yè)所得稅，實(shí)行從寬優(yōu)惠、手續(xù)簡(jiǎn)單的原則。
8。利用我國對(duì)匯出利潤(rùn)的規(guī)定避稅
根據(jù)我國《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)外方匯出利潤(rùn)匯出境外時(shí)，應(yīng)繳納所得稅，不匯出的，不納稅。針對(duì)這一規(guī)定，一些合資企業(yè)和外資企業(yè)采取各種方法將其利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到國外，以避免在中國征稅。
9。一些外商投資企業(yè)依靠國內(nèi)企業(yè)避稅
由于外商投資企業(yè)享受國家的特殊優(yōu)惠，根據(jù)國內(nèi)企業(yè)的出口規(guī)定，他們生產(chǎn)的產(chǎn)品不能退稅。但也有一些外商(包括一些“三資”企業(yè)中的代理人、中介人、外方代表)，打著增加投資、為內(nèi)資企業(yè)引進(jìn)設(shè)備的旗號(hào)，千方百計(jì)與內(nèi)資企業(yè)掛鉤，與內(nèi)資企業(yè)合謀，將三資企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品轉(zhuǎn)讓給內(nèi)資企業(yè)出口，或?qū)?nèi)資企業(yè)轉(zhuǎn)讓的商標(biāo)通過中介出口給其他企業(yè)，以求退稅。甚至有一些外商專門以“投資”、“辦廠”為誘餌，以取得出口退稅證明為條件，敲詐急于吸引外資的地方政府和企業(yè)主管部門，為其提供出口退稅的便利條件。
10。利用稅法的優(yōu)惠條款
根據(jù)我國《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，“經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)的外商投資企業(yè)、在經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)和場(chǎng)所從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的外國企業(yè)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。位于沿海開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)舊城區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，減按24%的稅率征收所得稅
【/s2/】公司如何合法避稅:企業(yè)如何合理避稅，如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃？
1、實(shí)踐中針對(duì)不同的納稅對(duì)象有不同的避稅方法，其中基本方法之一是利用關(guān)聯(lián)交易，采取轉(zhuǎn)讓定價(jià)的形式，即關(guān)聯(lián)企業(yè)為共同獲取更多的利潤(rùn)以高于或低于市場(chǎng)正常交易價(jià)格進(jìn)行的產(chǎn)品或非產(chǎn)品轉(zhuǎn)讓，在這種轉(zhuǎn)讓中，產(chǎn)品的轉(zhuǎn)讓價(jià)格根據(jù)雙方的意愿，以達(dá)到少納稅的目的。
在有關(guān)聯(lián)關(guān)系的A公司和B公司承擔(dān)的納稅負(fù)擔(dān)不一致的情況下，若B公司承擔(dān)的稅率高于A公司，有聯(lián)系的B公司就可以通過某種契約的形式，增加A公司利潤(rùn)，減少B公司利潤(rùn)，使他們共同承但的稅負(fù)及他們各自所承但的稅負(fù)達(dá)到最少。在企業(yè)內(nèi)部之間的稅率不一致的情況下，一般采取轉(zhuǎn)讓定價(jià)，將主要利潤(rùn)轉(zhuǎn)向稅率低的企業(yè)進(jìn)行避稅。
如果充分利用國際避稅地，經(jīng)濟(jì)特區(qū)及稅收優(yōu)惠政策，通過轉(zhuǎn)讓定價(jià)法，將高稅區(qū)的公司的經(jīng)營(yíng)所得通過壓低銷售價(jià)的方式轉(zhuǎn)入低稅區(qū)的公司之中，避稅效果更為明顯，當(dāng)前跨國公司避稅主要采取這鐘方式。例如在我國很多合資公司就利用香港所得稅低的特點(diǎn)在香港設(shè)立子公司，然后把貨物壓低價(jià)格銷售給香港的子公司，從而達(dá)到避稅的目地。
通過轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法，一是通過關(guān)聯(lián)企業(yè)將費(fèi)用分配到稅負(fù)較高的地區(qū)，有效的沖減利潤(rùn)，從而縮小所得稅的計(jì)稅依據(jù)。二是通過關(guān)聯(lián)企業(yè)將利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到避稅地稅負(fù)較輕的地區(qū)。作為獨(dú)立核算的企業(yè)，“高價(jià)購買原材料、設(shè)備、人才、技術(shù)”、“低價(jià)賣出產(chǎn)品”，其結(jié)果是賬面利潤(rùn)減少乃至虧損，從而有效的節(jié)約所得稅。這樣避稅應(yīng)注意，轉(zhuǎn)移手法必須合理、合法，否則達(dá)不到避稅目的，反而可能形成逃稅。
2、其他合理避稅方法
在轉(zhuǎn)讓定價(jià)避稅的同時(shí)，可以利用稅收優(yōu)惠政策，設(shè)置適合避稅的企業(yè)結(jié)構(gòu)。例如針對(duì)國際避稅區(qū)或低稅區(qū)，經(jīng)濟(jì)特區(qū)或經(jīng)營(yíng)開發(fā)區(qū)及其稅收優(yōu)惠政策，很多企業(yè)通過以下方式進(jìn)行避稅以減輕稅負(fù)。
一是虛設(shè)常設(shè)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)
很多投資經(jīng)營(yíng)企業(yè)利用特區(qū)或經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)的各項(xiàng)優(yōu)惠政策，在名義上將企業(yè)設(shè)在特區(qū)或經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)，實(shí)際業(yè)務(wù)活動(dòng)則不在或不主要在區(qū)內(nèi)進(jìn)行。這樣該企業(yè)在非特區(qū)獲得的經(jīng)營(yíng)收入或者業(yè)務(wù)收入，就可以享受特區(qū)或經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)的稅收減免照顧，特區(qū)或經(jīng)營(yíng)開發(fā)區(qū)境外的利潤(rùn)所得就可以向境內(nèi)企業(yè)總部轉(zhuǎn)移而減少納稅。
二是虛設(shè)信托財(cái)產(chǎn)使委托人按其意旨行事，形成委托人與信托財(cái)產(chǎn)的分離，但信托財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)所卻歸在國際低稅區(qū)、特區(qū)或經(jīng)營(yíng)開發(fā)區(qū)的企業(yè)名下，以達(dá)到逃避納稅義務(wù)的目的。
另外，充分研究稅收規(guī)定，通過對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方式、財(cái)務(wù)的合理安排，也可以達(dá)到避稅目的。例如：
1）.當(dāng)某一大宗交易處在兩個(gè)納稅年度交叉點(diǎn)時(shí)（即年末與年初），根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的會(huì)計(jì)處理原則，可適當(dāng)推遲交易發(fā)生日，使之盡可能發(fā)生在下一年度，從而使部分所得稅推遲一年繳納，獲得利潤(rùn)方面的好處。若推遲100萬元的納稅額一年，按年利息10%計(jì)算，可避稅10萬元左右。
2）.根據(jù)我國稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生年度虧損，可以用下一年度的所得稅彌補(bǔ)。下一年度的所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過5年。某些企業(yè)可以采取收購虧損企業(yè)的方式，將企業(yè)利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到虧損企業(yè)中，從而避開納稅企業(yè)所得稅的義務(wù)。
3）.針對(duì)享受“減二免三”的外商投資企業(yè)，在開辦初期應(yīng)盡量將其利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到關(guān)聯(lián)企業(yè)中，盡量延續(xù)其開始獲利年度，并可以從第六個(gè)或者第七個(gè)年度開始彌補(bǔ)虧損。在公司經(jīng)營(yíng)達(dá)到經(jīng)營(yíng)年限的后五年中，將利潤(rùn)向該企業(yè)轉(zhuǎn)移，從而達(dá)到最大程度的避稅。也可以收購此種類型的企業(yè)，已分流利潤(rùn)，進(jìn)行避稅。
不同的納稅對(duì)象有不同的避稅方式。企業(yè)的管理者需要對(duì)所有有關(guān)征納活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象進(jìn)行研究，或者征詢稅務(wù)專家的意見，以便找出沒有法律麻煩的方式和途徑。公司管理人員應(yīng)該研究法律知識(shí)，用足稅收優(yōu)惠，掌握各種方法并在實(shí)踐中參與、運(yùn)用和提高。通過對(duì)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)及經(jīng)營(yíng)方式、結(jié)構(gòu)的調(diào)整及合理的財(cái)務(wù)安排，以求達(dá)到最大程度避稅的目的，在合法的范圍內(nèi)為企業(yè)謀取最大利益。
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其他回答:所謂合理避稅，也就是先合法，就是在法律允許的范圍內(nèi)操作，一旦超過，就是偷稅漏稅；二是合理，即符合客觀實(shí)際。需要指出的是，這個(gè)操作有風(fēng)險(xiǎn)，要特別小心?！?h/】具體操作，首先是要透徹理解政策精神，在政策規(guī)定不明確、可以推拉的臨界點(diǎn)尋找機(jī)會(huì)。說白了就是鉆政策的空子部分。找政策不完善的地方?！?h/】稅收籌劃是指政策明確，在政策范圍內(nèi)尋求有利的條件和機(jī)會(huì)，提前分析規(guī)劃，確定企業(yè)的投資方向。比如三廢利用、殘疾人就業(yè)、安全生產(chǎn)、節(jié)能減排、加速折舊等都有優(yōu)惠政策。你是如何根據(jù)你企業(yè)的實(shí)際情況爭(zhēng)取政策的？
其他回答:避稅，逃稅，好吧，知道嗎？孩子，只要不抗稅，被抓到偷稅，補(bǔ)上就好了，一切都好
其他回答:稅務(wù)籌劃就是為你的公司制定一個(gè)合理的避稅方案
公司如何合法避稅:公司合理避稅
首先別說合理避稅，對(duì)外應(yīng)當(dāng)說成是“納稅籌劃”。
其次看你們納稅的方式，如果是稅務(wù)局給你們核定征收的，那么你懂的；如果不是核定征收，那么就取決于你所要繳納的稅種。
統(tǒng)一來講：應(yīng)納稅額=稅基*稅率。
有兩個(gè)辦法進(jìn)行納稅籌劃，（1）是減小稅基（營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額，所得稅的應(yīng)納稅所得額），（2）是降低稅率（很難，除非可以享受某些稅收優(yōu)惠），也就是說主要還是集中于第一點(diǎn)。
具體來講：（1）因?yàn)榫频赀€沒有進(jìn)入營(yíng)改增的范圍，因此還是繳納營(yíng)業(yè)稅，營(yíng)業(yè)稅可以想辦法減小營(yíng)業(yè)額，你懂的。（2）所得稅，關(guān)鍵是應(yīng)納稅所得額，需要關(guān)注的是可以稅前抵扣的項(xiàng)目，以及稅前抵扣限額。
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其他回答:
香港公司避稅。只要避免與香港本地公司發(fā)生商業(yè)利潤(rùn)，收到稅單就可以直接零申報(bào)。我是和盛國際商務(wù)的注冊(cè)公司，他們的服務(wù)相當(dāng)好。年審和報(bào)稅都是直接給我做的。你可以去他們的官網(wǎng)或者直接百度他們的公司名稱。你去過他們公司，在深圳和香港工作過。
如何合法避稅:關(guān)于公司合理避稅的幾個(gè)問題
如果真的沒有辦法收到全額的錄入發(fā)票，就不要找發(fā)票抵扣了。“金山”系統(tǒng)肯定會(huì)比較他們，沒有一個(gè)會(huì)跑的。你要交的稅和當(dāng)初一樣多！還有滯納金和罰款，嚴(yán)重的刑事責(zé)任，得不償失。
如何解決沒有錄入發(fā)票的問題？我給你舉個(gè)具體的解決案例:
砂石計(jì)價(jià)問題
施工企業(yè)輸入發(fā)票缺失
施工企業(yè)A從砂石料場(chǎng)購買了100萬元的砂石。這個(gè)時(shí)候沙石堆場(chǎng)應(yīng)該已經(jīng)給施工企業(yè)A開了100萬的發(fā)票，但是沙石堆場(chǎng)明確沒有發(fā)票，所以不是要貨就是走了。建筑企業(yè)A面臨的問題是:作為主要建筑材料的砂石沒有發(fā)票，投入發(fā)票與產(chǎn)出發(fā)票嚴(yán)重失衡。
解決辦法可以是通過個(gè)體工商戶B購買，由于個(gè)體工商戶不需要進(jìn)項(xiàng)，缺失的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票由該個(gè)體工商戶B開具給稅務(wù)局。這樣做的優(yōu)點(diǎn)是:
1合理合法，商業(yè)安全第一
所有企業(yè)的發(fā)展只有在國家法律范圍內(nèi)進(jìn)行規(guī)范，才能長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)。
不會(huì)比買發(fā)票貴
企業(yè)a通過個(gè)體工商戶b購買，個(gè)體工商戶b繳納的稅率在3.5%左右，政策好的地區(qū)甚至更低。您可以看到以下計(jì)算公式:
營(yíng)業(yè)收入:100萬* 35% = 35萬
備注:營(yíng)業(yè)收入5%-35%，50萬元以上35%
核定稅額:35萬* 10% = 3.5萬
備注:核定稅率為5%-15%，以10%為例
個(gè)體工商戶B個(gè)人所得稅稅率:3.5萬/100萬=3.5%
3 .國家政策支持，每年減免額度為120萬
2019年1月1日，國家宣布小規(guī)模個(gè)體工商戶增值稅起征點(diǎn)由每月3萬提高到10萬，每年免征金額120萬。企業(yè)少繳稅，省錢。
類似的企業(yè)稅單問題可以這樣操作，比如:
經(jīng)常小額購買無發(fā)票商品
導(dǎo)致缺少輸入發(fā)票
李先生經(jīng)營(yíng)著100家連鎖公司，每家商店每周都進(jìn)行一些小規(guī)模的促銷活動(dòng)。每個(gè)店鋪單獨(dú)購買促銷產(chǎn)品，購買量小且頻繁，很多都沒有發(fā)票。這樣一個(gè)月就有大量的發(fā)票輸入。以前，李先生的公司會(huì)買一些發(fā)票來沖賬。經(jīng)過金三的徹底調(diào)查，李先生一直沒有找到合適的辦法。
個(gè)體工商戶的設(shè)立方法完全適用于李目前的問題，很容易一舉解決李的問題。
自由職業(yè)者開公司太麻煩
無法向客戶開具正式發(fā)票
蘇蘇是自由職業(yè)者。以前很多客戶不要發(fā)票，但是金三之后，要求開發(fā)票的客戶越來越多。每次都讓別人幫他寫，繳納增值稅率16%(2019年最新增值稅率13%)。月底算利潤(rùn)的時(shí)候，蘇蘇發(fā)現(xiàn)成本被砍掉的時(shí)候他的利潤(rùn)很小。這種情況讓蘇蘇很苦惱。
如果蘇蘇開個(gè)體工商戶，每次客戶需要開具發(fā)票，直接去稅務(wù)局開具，增值稅稅率只有3%。比如蘇蘇一年需要開50萬的發(fā)票，一年能省6.5萬。對(duì)于蘇蘇來說，這可能是他自己的月收入。
也有很多老板因?yàn)檩斎氚l(fā)票而心疼，站在糾結(jié)的懸崖上，不知道如何抉擇。他們開個(gè)體工商戶，省錢，遵守法律法規(guī)，輕松解決發(fā)票錄入問題。
【/s2/】公司如何合法避稅？如果公司盈利太多，有什么合理避稅的方法嗎？
上個(gè)周末，同學(xué)認(rèn)識(shí)快三四年了。我們都很高興聚在一起。喝了三輪酒，我們都在聊天。因?yàn)楣ぷ?，同學(xué)的一個(gè)關(guān)鍵詞引起了我的注意“重稅”！據(jù)說這兩年開了一家服務(wù)公司，業(yè)務(wù)上很多費(fèi)用都是回扣和人情，所以最后的利潤(rùn)大概是2%，我每年能拿到100萬到200萬的項(xiàng)目。我是按收入交所得稅的，真的是很大的損失。我感覺很虛弱。
這種說法引起了幾個(gè)商科學(xué)生的共鳴，于是一次同學(xué)聚會(huì)變成了一場(chǎng)如何合理避稅的討論。以下是我梳理的幾個(gè)問題，希望對(duì)大家有所幫助。
" data-caption="" data-size="normal" data-rawwidth="640" data-rawheight="427" data-default-watermark-src="https://pic1.zhimg.com/v2-8d3e5c4001b9ab262710c0df9776423c_b.jpg" class="origin_image zh-lightbox-thumb lazy" width="640" data-original="https://pic4.zhimg.com/v2-f9ac554e8cb5e9cab12a8d67084444db_r.jpg" data-actualsrc="https://pic4.zhimg.com/v2-f9ac554e8cb5e9cab12a8d67084444db_b.jpg"/>
增加支出只有一個(gè)辦法嗎？就是找各種發(fā)票。但是哪里能拿到這么多發(fā)票呢？還有，就算買發(fā)票，也可能是假的，風(fēng)險(xiǎn)大，買發(fā)票的成本幾乎抵消了我的利潤(rùn)。
答:就成本而言，不可能拿到回扣和個(gè)人費(fèi)用的發(fā)票。但是用發(fā)票代替有很大的風(fēng)險(xiǎn)和壓力。所以做賬的時(shí)候要考慮用自制原始憑證而不是外部原始憑證來避稅。最常見的情況是工資和人工成本。使用公司自制的工資表或勞務(wù)結(jié)算清單入賬，通過增加人員來增加成本。但是，這種情況下，還是要謹(jǐn)慎。需要特別注意的是:支付工資或人工費(fèi)可以用現(xiàn)金，但提現(xiàn)時(shí)一定要特別提現(xiàn)，即必須用專門的現(xiàn)金支票提現(xiàn)，并且要向銀行提供工資手冊(cè)或勞務(wù)結(jié)算清單；公司錄用時(shí)需要申報(bào)個(gè)人所得稅。即使實(shí)際上不需要納稅，也必須按照工資表或勞務(wù)清單上的編號(hào)和姓名向稅務(wù)局申報(bào)月薪，此時(shí)需要提供個(gè)人身份證。所以公司雇傭的人必須是真實(shí)的，不能在當(dāng)?shù)毓ぷ?。否則會(huì)出現(xiàn)他有兩份工資，需要一起繳納個(gè)人所得稅的情況，給頂替者帶來損失。
如果不能靠發(fā)票，差距這么大怎么辦？就100萬元而言，僅企業(yè)所得稅就要繳納25萬元，還有其他雜稅。賺的錢很大一部分都被征稅了。很難有更大的發(fā)展。怎樣才能合理避稅？
答:合理避稅是建立在全面稅收籌劃的基礎(chǔ)上的。它是最大限度地利用國家的稅收優(yōu)惠政策，為企業(yè)合理節(jié)稅。合理避稅的手法主要有兩種:一種是利用某些地區(qū)的稅收優(yōu)惠，國發(fā)[2017]5號(hào)，鼓勵(lì)地區(qū)引進(jìn)招商引資，如少數(shù)民族地區(qū)的財(cái)務(wù)回報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)。我區(qū)增值稅和企業(yè)所得稅按地方政府規(guī)定保留30%-70%。高新技術(shù)企業(yè)按15%的稅率繳納所得稅，是目前最簡(jiǎn)單、最安全的避稅方式。圖書系統(tǒng)享受稅收優(yōu)惠政策，各個(gè)地區(qū)都設(shè)立了招商辦，一站式服務(wù)平臺(tái)也很方便。
公司如何合法避稅:有哪些合理避稅的經(jīng)典案例？
說到避稅，或者說大家首先想到的是逃稅，我覺得避稅的方法有幾種。人們常說的偷稅是指根據(jù)偷稅、騙稅、窩稅等不規(guī)范行為少繳稅款或不繳稅款。這種行為是完全禁止的。合理避稅是指根據(jù)商業(yè)和金融活動(dòng)，通過合法手段盡可能多地減稅。合理避稅是合理合法的。
合理避稅的例子
1.對(duì)于一個(gè)機(jī)械設(shè)備制造公司來說，500萬的無票成本是無法辦理的。企業(yè)所得稅25%+股息收入20%，企業(yè)所得稅總稅負(fù)為500萬* 25% = 125萬，個(gè)稅(500萬-125萬)* 20% = 75萬，合計(jì)200萬。根據(jù)登記，
2.多位朋友合伙開了一家花店，是有限責(zé)任公司，一年利潤(rùn)18萬，每人每月工資1600。企業(yè)所得稅=[(18000+(1600-800)×12×3)×33%]= 68904，稅后凈利潤(rùn)= 180000-68904 = 11096元，各合伙人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅= 111096 ÷ 3 × 20%
有限責(zé)任公司變更為合伙制的，每人應(yīng)納稅所得額=[(180000+1600×12×3)÷3人-1600×12]=60000元，每人應(yīng)納稅額=60000×35%-6750=14250元，三個(gè)合伙人在總節(jié)稅中:91123.2-42750=48373.2元。
此外，通過充分研究稅收法規(guī)，合理安排企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方式和財(cái)務(wù)，可以達(dá)到避稅的目的。例如:
當(dāng)一筆大額交易處于兩個(gè)納稅年度(即年末和年初)的交叉點(diǎn)時(shí)，根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的會(huì)計(jì)處理原則，可以適當(dāng)延遲交易生成日期，使其盡可能在下一年度生成，從而將部分所得稅的繳納延遲一年，獲得利潤(rùn)收益。100萬元的納稅延期一年，在年利率10%的基礎(chǔ)上，可以避稅10萬元左右。
根據(jù)我國稅法，企業(yè)年度虧損可以用下一年度的所得稅彌補(bǔ)。下一年度收入不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)，但最長(zhǎng)不得超過5年。一些企業(yè)可以采取收購虧損企業(yè)的方式，將其利潤(rùn)轉(zhuǎn)移給虧損企業(yè)，從而逃避繳納企業(yè)所得稅的義務(wù)。
不同的納稅人有不同的避稅方式。公司的管理者需要研究與征收活動(dòng)有關(guān)的所有經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，或者咨詢稅務(wù)專家的意見，以便在沒有法律糾紛的情況下找到途徑和方法。公司管理者應(yīng)學(xué)習(xí)法律知識(shí)，充分利用稅收優(yōu)惠，掌握多種方式，并在實(shí)踐中參與、應(yīng)用和推廣。通過調(diào)整企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)方式和結(jié)構(gòu)，進(jìn)行合理的財(cái)務(wù)安排，可以更大程度上達(dá)到避稅的目的，在法律范圍內(nèi)為企業(yè)謀求最大利益。
