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只有有母公司和子公司,才會有企業所得稅的問題,一般
代理公司財務準備
我會幫你解決的。那么今天,金都邊肖需要如何處理母公司和子公司的所得稅,所得稅的可能性有多大,是否已經為內部空房做好準備。對于這些問題,我們會做出明確的解釋。致你:
首先,母公司收取子公司管理費的所得稅處理
《企業所得稅法實施法》第四十九條明確規定:“企業之間繳納的管理費,在企業內經營的政府機構之間繳納的土地價格和使用權,在非銀行企業內經營的政府機構之間繳納的貸款,不得抵扣。”《商務部關于母子公司支付勞務企業所得稅處理難點的通知》(國稅發〔2008〕86號)第四條明確規定:“母公司以管理費的形式向子公司收取費用,子公司向母公司支付的管理費在稅務分支機構辦理登記手續前不得扣除。”
因此,母公司收取的管理費應計入“其他業務收入”繳納企業所得稅;子公司支付給母公司的管理費不得稅前扣除。
2.向子公司收費的納稅可能性有多大?
為子公司支付的管理費不能稅前扣除。最少見的編制方法是將“管理費”改為“費率”,母公司向子公司收取“費率”。但是,這并不是改變一個協議,把“管理工作”這個詞改成“服務”,所以很簡單。納稅時注意政策中明確規定的適用前提。
《商務部關于母子公司服務支付企業所得稅處理難點的通知》(國稅發〔2008〕86號)第二條明確規定:“母公司向子公司提供各種服務時,兩國應簽訂服務合同或協議,約定提供服務的細節、國際標準和票價配額等。母公司應將根據上述合同或協議發生的費用作為營業收入予以批準和支付;子公司作為成本稅前扣除。”
第五條明確規定:“子公司批準向母公司支付的服務費稅前扣除時,應向主管稅務機關提供與母公司簽訂的服務合同或協議以及與費用稅前扣除有關的其他材料。不能提供相關材料的,支付的服務費不得稅前扣除。”第一條還明確規定:“母公司向子公司提供各種服務所發生的費用,按照獨立企業之間的公平競爭準則確定,作為企業長期勞務費用進行財務處理。如果母子公司分公司的登記流程未能按照獨立企業之間的業務往來收取價款,稅務機關無權變更。”
因此,從母公司到子公司的收益率應注意其:
1.實際服務業務發生。母公司對子公司的管理、財務、權責進行管理、審批等娛樂活動,要求子公司遵守
一般來說,按一定比例支付的費用,如收入額、收入額等,會被稅務機關認為不具有適當的商業目的,本質上是企業管理工作,會被判定為“管理費”。
2.簽訂服務合同或協議,明確服務條款、國際標準和票價等細節。
3.按照獨立企業之間公平競爭的準則確定服務價格。注意控股公司同類子公司的服務價格大致相同,同行業
相比同類型服務,他的控股公司價格不要太高也不要太低,否則稅務機關無權更改價格。