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如果中小企業不是獨立核算,可能不在子公司作為分支機構的住所,而在外國人,那么應該如何報稅?
新的中小企業所得稅法是財團法人制度。中小企業所得稅的征收管理要實行“綜合計算、分級管理、就地預繳、匯總清算、財務劃轉”的方式。為此,你分行的收入和生產成本要匯總到外省總部,由總部計算中小企業應繳納的所得稅,由總部在分行之間重新分配50%實行就地預繳。請要求公司在季初10天內取得省總部稅務機關出具的再分配表,并向稅務機關辦理申報納稅的公司登記手續。
所得稅只有有外部證明才能報回總行,否則所得稅也要在本地報。如果是分公司,如果是特許經營,但不是代表處、項目部,內部是獨立核算,需要建賬。如果總公司在這里交稅,那么從現在開始,公司注冊流程會合并分公司的賬戶交稅,但是分公司只需要自己報稅?增值稅應單獨核算,分行建設項目的賬戶應在年初并入總行。有外部證明的,由總行匯總申報所得稅。
如果沒有,所得稅在當地申報。明確報銷周取決于當地金融機構的要求和公司的管理要求。每個月都要合并賬目,但是合并是為了解決所得稅問題。所得稅按季度預繳,今年清算。公司和項目部一般都比較遠。實際上,沒有必要每個月都合并賬戶。正常季節,分行提供數據給總行申報所得稅,然后年初合并賬戶進行具體清算就足夠了。此操作需要外部證書。否則不存在賬戶合并的難題。
新的所得稅法明確規定所得稅由企業單位征收和繳納,總部可以征收和申報所得稅。但是新稅法的很多具體操作規定還沒有出臺,你的分公司還是屬于地方稅務局的,你要報最差,避免困難。但是不要在當地繳納所得稅。
增值稅和稅率要在當地按時繳納,但可能會出現這樣的情況:你的證件是總部出具的,所以稅率只能從總部扣除,當地政府無法繳納稅率。