【/s2/】合理避稅預收賬款:【/h/】如何處理合理避稅預收賬款？-百度知道
借：在建工程貸：長期借款——利息支出 ***設備安裝、購建后，直至償還借款期間的利息支出，應作如下賬務處理：借：財務費用——利息支出 ***貸：長期借款——利息支出 ***記人“在建工程”的利息支出，只能在竣工后轉入“固定資產”，通過折舊攤銷...展開全部
預收賬款的合理避稅:
如何確定預收賬款的納稅義務發生時間
1、增值稅：采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發出的當天，但生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天2、消費稅：采取預收貨款結算方式的，為發出應稅消費品的當天；增值稅納稅...展開全部
其他回答:預收賬款增值稅納稅義務發生的時間可分為
1三種。生產周期不超過12個月的貨物，納稅義務發生在貨物發出之日；
2。生產、銷售生產期超過12個月的貨物，納稅義務發生在收到預付款之日或者書面合同約定的付款日；
3。對于提供有形動產租賃服務的納稅人，其納稅義務發生在收到預付款之日。【/h/】預收賬款消費稅義務發生時間應通過區分金銀首飾和非金銀首飾納稅人確定:【/h/】1。納稅人銷售金銀首飾，納稅義務發生時間為收到銷售款項或者取得銷售證明之日；
2。對于不銷售金銀首飾的納稅人，其納稅義務發生在應稅消費品發出之日。【/h/】對于企業所得稅納稅人來說，其收入確認時間大致可以分為兩類:【/h/】1。銷售商品，以發出商品的時間作為納稅人的收入確認時間；
2。提供勞務，未跨納稅期的，納稅人確認收入時間為提供勞務期末；如果跨越納稅期限，一般采用完工進度(完工百分比)法確認勞務收入。
其他答案:預收賬款納稅義務發生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天。
根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十九條 增值稅納稅義務發生時間：
（一）發生應稅銷售行為，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。
（二）進口貨物，為報關進口的當天。
增值稅扣繳義務發生時間為納稅人增值稅納稅義務發生的當天。
擴展資料：
稅法對納稅義務的發生時間一般都作了明確規定，歸納起來主要有：
1、按照工業產品或商品銷售收入額計稅的，凡采用托收承付結算方式的，為收到貨款的當天或辦妥委托銀行收款的當天；采用其他結算方式的為商品發出的當天。
2、按照應稅農、林、牧、水產品采購金額計稅的，為結付收購貨款的當天；按照應稅農、林、牧、水產品實際銷售收入額計稅的，為成交的當天。
3、按照服務性業務收入額計稅的，包括交通運輸、建筑安裝、郵政電訊、金融保險、公用事業等行業，均為取得營業收入的當天。
4、在進口環節納稅 的，為報關進口的當天。
5、在特定環節納稅的，應分別情況而定。
參考資料來源：搜狗百科——中華人民共和國增值稅暫行條例
其他回答:預收賬款的納稅義務發生在收到銷售款項或取得主張銷售款項的證明之日。【/h/】根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十九條規定，增值稅納稅義務發生的時間:【/h/】( 1)應稅銷售行為發生的時間，即收到銷售款或取得取得銷售款證明之日；如先開發票，應與發票同一天。
(2)進口貨物應在進口之日申報。
增值稅扣繳義務發生在納稅人的增值稅納稅義務發生之日。
擴展信息:
稅法一般明確規定了納稅義務的發生時間，可以概括為:
1。按照工業品或商品銷售收入計稅的，采用托收承付結算方式的，為收到貨款或委托銀行收到貨款之日；采用其他結算方式的，以貨物發出之日為準。
2。按農林牧水產應稅購買量計算納稅的，為購買價款支付之日；按應稅農林牧水產實際銷售收入計算納稅的，以成交日為準。
3。按照服務業務收入計算的稅收，包括交通運輸、建筑安裝、郵電通信、金融保險、公用事業等行業，均為取得業務收入的當天。
4。進口環節納稅的，為進口報關日。
5。如果是在某個具體環節交稅，那就要分開情況來決定。
參考來源:搜狗百科-中華人民共和國增值稅暫行條例
其他回答:預收賬款增值稅納稅義務發生的時間可分為
1三種。生產周期不超過12個月的貨物，納稅義務發生在貨物發出之日；
2。生產、銷售生產期超過12個月的貨物，納稅義務發生在收到預付款之日或者書面合同約定的付款日；
3。對于提供有形動產租賃服務的納稅人，其納稅義務發生在收到預付款之日。
其他回答:預收賬款納稅義務發生時間的確定:【/h/】一、增值稅[/h/】《增值稅暫行條例實施細則》第三十八條規定，貨物以預付款方式銷售，即貨物發出之日，但生產周期超過12個月的大型機械、設備、船舶、飛機等貨物，以收到預付款之日或書面合同約定的付款日為準。【/h/】《財政部、國家稅務總局關于將鐵路運輸、郵政業納入營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅[2013]106號)規定，納稅人以預付款方式提供有形動產租賃服務的，其納稅義務自收到預付款之日起發生。【/h/】因此，預收賬款增值稅納稅義務發生時間可分為三種:【/h/】1。生產周期不超過12個月的貨物，納稅義務發生時間為貨物發出之日；
2。生產、銷售生產期超過12個月的貨物，納稅義務發生在收到預付款之日或者書面合同約定的付款日；
3。納稅人提供有形動產租賃服務的，納稅義務發生在收到預付款之日。
二.消費稅
《消費稅暫行條例實施細則》第八條規定，納稅人銷售應稅消費品，采用預繳結算方式的，其消費稅納稅義務發生的時間為應稅消費品發出之日。【/h/】《財政部、國家稅務總局關于調整金銀首飾消費稅納稅環節的通知》(財稅[1994]95號)規定，納稅人銷售金銀首飾，納稅義務發生在收到銷售款或取得索要銷售證明之日；用于禮品、贊助、集資、廣告、樣品、員工福利、獎勵等的金銀首飾。，納稅義務發生在轉讓日；經材料加工、翻新、重組的金銀首飾，納稅義務發生在受托人交付之日。【/h/】因此，預收賬款的消費稅義務發生時間應通過區分金銀首飾和非金銀首飾的納稅人來確定:【/h/】1。納稅人銷售金銀首飾，納稅義務發生時間為收到銷售款項或者取得銷售證明之日；
2。對于不銷售金銀首飾的納稅人，其納稅義務發生在應稅消費品發出之日。
三.營業稅
《營業稅暫行條例實施細則》第二十五條規定，納稅人轉讓土地使用權或者出售房地產，采用預繳方式的，其納稅義務自收到預繳款項之日起發生；納稅人在建筑業或者租賃業提供服務，采用預付款方式的，其納稅義務自收到預付款之日起發生。【/h/】因此，預收賬款的營業稅義務發生的時間，無論是土地使用權的轉讓或房地產的出售，還是提供建設或租賃服務，都是收到預付款的當天。
四.企業所得稅企業所得稅納稅義務的發生時間取決于稅法對收入的確認。《國家稅務總局關于企業所得稅收入確認若干問題的通知》(國稅函〔2008〕875號)規定，在滿足收入確認條件的情況下，銷售商品采用預付方式的，在發出商品時確認收入。在每個納稅期末，如果勞務交易的結果能夠可靠估計，應采用完工進度(完工百分比)法確認勞務收入。
因此，實行預收款，對于企業所得稅納稅人來說，其收入確認時間大致可以分為兩類:
1。銷售商品，以發出商品的時間為納稅人收入確認時間；
2。提供勞務，未跨納稅期的，納稅人確認收入時間為提供勞務期末；如果跨越納稅期限，一般采用完工進度(完工百分比)法確認勞務收入。【/h/】收到定金:【/h/】h/】預收款賬戶是指企業在未按照合同或雙方約定交付貨物或服務時，從采購單位或勞務接收單位收到的預付款金額。一般包括預付款、預購定金等。企業收到款項時，貨物或服務的銷售合同尚未履行，不能記作收入，只能確認為負債，即記入“預收款”科目。企業按合同規定提供商品或服務后，根據合同的履行情況，將未實現的收入分期折算為已實現的收入，即借記“預收款”科目，貸記相關收入科目。一般來說，預收賬款的期限不得超過一年，通常應作為流動負債反映在每個期末的資產負債表中。超過一年(提前一年以上提供商品或服務)，稱為“遞延貸項”，在資產負債表中的負債和所有者權益之間單獨列示。
【/s2/】預收賬款合理避稅:【/h/】如何處理短期貸款和清算前預收賬款？
難道公司的短期借款和預收賬款都是假的？？如果是真實的，即使是清算也是需要返還的，不存在視為收入的問題，如果是假的，那當然要視為收入繳稅，沒法避稅，否則就是逃稅。
預收款的合理避稅:
如何處理預收款
借；預收賬款貸；庫存現金摘要；退還預付款這么簡單的問題
其他回答:你好！如果預收賬款過高，按正常業務處理可以沖減。企業預收貨款，可以根據發貨后開具的發票確認收入時沖減。【/h/】如果是按照正常的業務，我估計你不會在這里問了。你們公司一定是賣了一些貨沒有開發票，但是客戶的錢匯到了公司的基本賬戶。這筆錢按標準也符合收入確認條件。即使不開發票，老板也不想確認收入，因為不僅要增值稅，還要所得稅。財務會計怎么做？因為是基本戶的收入。一定要記賬。如果不做，銀行對賬單就不匹配。這個問題很明顯，但是你做了賬你會去哪里？仔細想想，你已經輸入了預付款，因為如果輸入了應收，應收賬款就會有一個負的借方號，和預付款一樣。即使應收賬款的期末賬戶余額是一個整數，您也必須在準備報告時將貸方金額調整為預付款。所以預收賬款累計金額越來越大，想沖也沖不了。不知道這是不是你們單位的問題。
如果是，真的很難處理。不走正常路線的，可以按規定對提前收到的確認收入進行納稅，也可以掛帳，稅務檢查出來后補稅罰款。
確實很難處理，以后發生這種情況不要提前反映。直接體現在其他應付款上，雖然這件事不符合代碼規定的金額，但是有什么辦法在賬面上好看呢？
希望看看其他回答的朋友有什么！
【/s2/】預收賬款合理避稅:有人說“預收賬款”不影響利潤，那么“預收賬款”為什么要繳納當年所得稅？
哈哈，看到宏觀經濟的標簽了。好高的題目。
樓上朋友提到一些特殊行業對預收賬款賬務處理的要求，這是最典型的場景。
我覺得還有一個考慮，就是防止公司掛賬提前收到，不確認收入，或者延遲確認收入。
公司財務管理必然會有一些特殊的需求，比如業績順利或者調解利潤，非上市公司的財務報表甚至不需要審計。其實是內部管理層和投資人來看的，所以金融利用金融技術的空是很大的。預收賬款可以說是調節收入最常用的科目之一。
從稅法的角度來看，增值稅和所得稅對納稅義務的確認都有明確的規定，與會計對收入的確認基本吻合，但也有一些小的差異。
因此，無論是增值稅還是所得稅，稅收都不會完全以賬面收入為基礎計算，而是根據稅法的要求進行調整。
稅法更具強制性，必須依法納稅，自然可調空區間會小。但稅務檢查不會管公司收入對不對，但只要稅務調整對就可以接受。
我想這大概就是部分預收賬款要交稅的核心原因吧。當然，從稅法的角度來看，如果不符合收入確認的條件，可以與預收款掛鉤，那么預收款仍然可以理解為公司的負債，不需要納稅。
【/s2/】預收賬款合理避稅:如何處理預收賬款以避稅？
【/s2/】預收賬款是否納稅不是會計處理可以管理的事情，要看稅法[/s2/】。
從增值稅的角度來看，納稅人在收到預付款時，通常不承擔增值稅義務，但也有例外。
從企業所得稅的角度來看，納稅人如果收到預付款，也要在一定情況下確認收入，產生納稅義務。
納稅人收到預付款時，需要確認增值稅納稅義務。
●第一，納稅人提供租賃服務，采取預付款形式的納稅義務發生在收到預付款的當天。
財稅(2016)36號文規定，納稅人以預付款方式提供建筑服務、租賃服務的，增值稅納稅義務以收到預付款之日為準。
2017年7月1日，根據《財政部、國家稅務總局關于改革增加建設服務試點政策的通知》(財稅(2017)58號)，取消“納稅人以預付款方式提供建設服務，納稅義務以收到預付款之日為準”的規定。
也就是說，只有提供租賃服務并采用預付款方式的納稅人，才會在收到預付款的當天承擔增值稅義務。
納稅人提供其他增值稅應稅行為，在收到預付款時，不存在增值稅納稅義務。
可見，【/s2/】無論納稅人如何賬務處理，只要納稅人收到租賃服務的預付款，就需要確認增值稅納稅義務，其他預付款不需要確認。判斷是否有納稅義務應以稅法規定為依據，與會計處理無關。
【/S2/】●【/S2/】二、納稅人在收到預付款時直接開具應稅發票的，需在開具發票當天確認增值稅納稅義務。
在一些企業，會計人員對增值稅納稅義務的判斷時間不確定，在收到預付款時直接開具應稅發票，導致納稅義務的提前確認。
因為根據財稅(2016)36號文件規定，納稅人實施應稅行為，提前開具發票的，納稅義務發生在發票開具之日。
因此，【/s2/】企業在收到預付款時不能提前開具應稅發票，可以開具非應稅發票，稅號分類為601等。這種預付款發票類似于收款收據，沒有納稅義務。
預付款長期虧損會導致企業所得稅負債。
在收到預付款時，一般情況下不確認企業所得稅義務。但是，如果發生長期損失，例如債權人破產，無法支付，應計入企業營業外收入。
收到預付款時，會計分錄如下
借款:銀行存款100萬
貸款:其他應付款100萬
當確實無力支付時，轉入營業外收入
借款:其他應付款100萬
貸款:營業外收入100萬
總結:
一般來說，企業在收到預付款時是否有繳納增值稅和企業所得稅的義務，與企業的會計處理關系不大，而與稅法的規定有關。畢竟納稅義務是否發生是稅法的范圍。
預收賬款合理避稅:年末預收賬款有余額。要交稅嗎？
企業以預收賬款的形式銷售商品，納稅義務發生在商品提交購買時。你可以對比一下這個條件，如果貨物已經發出，就要交稅；如果沒有發出，提供合同證明不發貨不交稅。但是其他行業可以，除了建筑行業沒有預付款。只要收到款項，無論是預付還是借入，都應視為收入實現。
