【/s2/】合理避稅預(yù)收賬款:【/h/】如何處理合理避稅預(yù)收賬款？-百度知道
借：在建工程貸：長(zhǎng)期借款——利息支出 ***設(shè)備安裝、購(gòu)建后，直至償還借款期間的利息支出，應(yīng)作如下賬務(wù)處理：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出 ***貸：長(zhǎng)期借款——利息支出 ***記人“在建工程”的利息支出，只能在竣工后轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”，通過(guò)折舊攤銷...展開(kāi)全部
【/s2/】預(yù)收賬款合理避稅:【/h/】如何處理短期貸款和清算前預(yù)收賬款？-百度知道
難道公司的短期借款和預(yù)收賬款都是假的？？如果是真實(shí)的，即使是清算也是需要返還的，不存在視為收入的問(wèn)題，如果是假的，那當(dāng)然要視為收入繳稅，沒(méi)法避稅，否則就是逃稅。...
【/s2/】預(yù)收賬款合理避稅:【/h/】預(yù)收賬款過(guò)大，如何合理避稅？
不開(kāi)票就不要讓他們走基本戶，不走基本戶就什么問(wèn)題都沒(méi)了，既然已經(jīng)有了預(yù)收款，你就以對(duì)方的名義開(kāi)份收據(jù)，做一個(gè)預(yù)付款退回，雖然收據(jù)不正規(guī)也不合法，但至少只從賬面上是看不出什么問(wèn)題的；以后不開(kāi)票的就盡量不讓走基本戶
其他回答:增值稅只有開(kāi)具增值稅專用發(fā)票才能抵扣。預(yù)收賬款屬于先收款后發(fā)貨的情況。如果沒(méi)有發(fā)貨或者增值稅發(fā)票，就不需要交稅...
其他回答:不開(kāi)發(fā)票發(fā)貨不好。如果稅務(wù)局知道了，會(huì)查少記的收入
【/s2/】合理避稅預(yù)收賬款:【/h/】如何處理合理避稅預(yù)收賬款？
借：在建工程貸：長(zhǎng)期借款——利息支出 ***設(shè)備安裝、購(gòu)建后，直至償還借款期間的利息支出，應(yīng)作如下賬務(wù)處理：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出 ***貸：長(zhǎng)期借款——利息支出 ***記人“在建工程”的利息支出，只能在竣工后轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”，通過(guò)折舊攤銷...展開(kāi)全部
其他回答:不開(kāi)發(fā)票就別讓他們上基礎(chǔ)賬戶。不去基本賬戶就沒(méi)問(wèn)題。既然你已經(jīng)收到了預(yù)付款，你就以對(duì)方的名義開(kāi)一張收據(jù)，并進(jìn)行預(yù)付款返還。雖然收據(jù)不正式。也是違法的，但至少你看不到書(shū)上有什么問(wèn)題；如果以后不開(kāi)票，盡量不要讓基本戶走
【/s2/】預(yù)收賬款合理避稅:有人說(shuō)“預(yù)收賬款”不影響利潤(rùn)，那么“預(yù)收賬款”為什么要繳納當(dāng)年所得稅？
哈哈，看到宏觀經(jīng)濟(jì)的標(biāo)簽了。好高的題目。
樓上朋友提到一些特殊行業(yè)對(duì)預(yù)收賬款賬務(wù)處理的要求，這是最典型的場(chǎng)景。
我覺(jué)得還有一個(gè)考慮，就是防止公司掛賬提前收到，不確認(rèn)收入，或者延遲確認(rèn)收入。
公司財(cái)務(wù)管理必然會(huì)有一些特殊的需求，比如業(yè)績(jī)順利或者調(diào)解利潤(rùn)，非上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)表甚至不需要審計(jì)。其實(shí)是內(nèi)部管理層和投資人來(lái)看的，所以金融利用金融技術(shù)的空是很大的。預(yù)收賬款可以說(shuō)是調(diào)節(jié)收入最常用的科目之一。
從稅法的角度來(lái)看，增值稅和所得稅對(duì)納稅義務(wù)的確認(rèn)都有明確的規(guī)定，與會(huì)計(jì)對(duì)收入的確認(rèn)基本吻合，但也有一些小的差異。
因此，無(wú)論是增值稅還是所得稅，稅收都不會(huì)完全以賬面收入為基礎(chǔ)計(jì)算，而是根據(jù)稅法的要求進(jìn)行調(diào)整。
稅法更具強(qiáng)制性，必須依法納稅，自然可調(diào)空區(qū)間會(huì)小。但稅務(wù)檢查不會(huì)管公司收入對(duì)不對(duì)，只要稅務(wù)調(diào)整對(duì)就可以接受。
我想這大概就是部分預(yù)收賬款要交稅的核心原因吧。當(dāng)然，從稅法的角度來(lái)看，如果不符合收入確認(rèn)的條件，可以與預(yù)收款掛鉤，那么預(yù)收款仍然可以理解為公司的負(fù)債，不需要納稅。
【/s2/】預(yù)收賬款合理避稅:企業(yè)常見(jiàn)的合理避稅方式有哪些？
合理避稅是納稅人在法律允許的情況下，通過(guò)合法手段和方法減少納稅的經(jīng)濟(jì)行為。但并不是所有的稅都可以偷稅漏稅，有的稅要企業(yè)繳納，有的可以通過(guò)技術(shù)系統(tǒng)操作少繳或者不繳。
以下是如何避稅。企業(yè)主應(yīng)該從七個(gè)方面了解避稅。
1.注冊(cè)地避稅
在注冊(cè)地避稅是基于某個(gè)地區(qū)或城市的優(yōu)惠政策。你可以在那個(gè)地區(qū)注冊(cè)企業(yè)，這樣你就可以享受那個(gè)城市的稅收優(yōu)惠政策。目前，只要是經(jīng)濟(jì)特區(qū)或沿海經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)所在的舊城區(qū)、國(guó)家承認(rèn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)區(qū)，或者在保稅區(qū)設(shè)立的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、服務(wù)型企業(yè)和從事高新技術(shù)開(kāi)發(fā)的企業(yè)，都可以享受較大的優(yōu)惠政策。
2.避稅優(yōu)惠政策
優(yōu)惠政策取決于國(guó)家的稅收政策和方式。舉個(gè)例子，高科技企業(yè)申請(qǐng)成為“高科技企業(yè)”，可以減征10%的企業(yè)所得稅，按其利潤(rùn)的15%繳納。注意，如果是非高科技企業(yè)，需要繳納25%的企業(yè)所得稅。
3.行政費(fèi)用避稅
企業(yè)要想合理合法避稅，可以盡量縮短折舊年限，這樣折舊額會(huì)增加，利潤(rùn)會(huì)減少，所得稅會(huì)少交。
4.小微企業(yè)避稅優(yōu)惠政策
a、每月發(fā)票金額不超過(guò)10萬(wàn)元，免征增值稅和附加稅。(適用于增值稅普通發(fā)票)
b、每月計(jì)費(fèi)金額不超過(guò)10萬(wàn)元，免交教育費(fèi)和地方教育費(fèi)附加。(適用于增值稅普通發(fā)票)
以上是小微企業(yè)優(yōu)惠政策的2個(gè)避稅條件。
5.專利避稅
在一個(gè)公司，如果老板或員工擁有個(gè)人專利，并把專利提供給公司使用，公司在對(duì)待個(gè)人專利時(shí)可以合理評(píng)估，并簽訂合同以有價(jià)值的股份形式并入公司使用。在這種情況下，專利將成為公司的無(wú)形資產(chǎn)，會(huì)計(jì)人員可以采用合理的攤銷方法將其計(jì)入成本，從而減少利潤(rùn)，達(dá)到合理避稅的目的。
6.進(jìn)項(xiàng)稅扣除
一個(gè)公司的銷售行為，如果同時(shí)涉及服務(wù)和商品，就是混合銷售。需要注意的是，還有另外兩個(gè)要素，一個(gè)必須是相同的銷售行為，另一個(gè)必須涉及服務(wù)和商品。
比如一個(gè)生產(chǎn)設(shè)備，提供安裝服務(wù)的企業(yè)，肯定是想降低材料價(jià)格，提高安裝服務(wù)價(jià)格，讓本來(lái)應(yīng)該征收17%的材料增值稅銷售，變成11%的建筑服務(wù)銷售，增加稅后收入，減輕增值稅負(fù)擔(dān)。雖然買(mǎi)方希望獲得更多的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，從而增加報(bào)銷金額，但當(dāng)雙方的想法發(fā)生沖突時(shí)，要避免在稅務(wù)交易中被對(duì)方計(jì)劃，導(dǎo)致自己多繳稅款。
所以，為了避免一些不必要的麻煩，最好的辦法就是依法征稅和分稅制。
7.法人與股東關(guān)系中的避稅
比如有的公司出錢(qián)買(mǎi)房或買(mǎi)車，卻把權(quán)利人寫(xiě)成股東，而不是出錢(qián)的單位，而這筆錢(qián)并沒(méi)有在賬面上顯示股東的應(yīng)收賬款或其他收款。
以上七種方式并不適合每一個(gè)企業(yè)，但無(wú)論你的企業(yè)目前必須繳納多少稅，尤其是電商企業(yè)，未來(lái)大部分電商企業(yè)都會(huì)存在稅收風(fēng)險(xiǎn)。
1、網(wǎng)上交易累計(jì)金額大
2.存儲(chǔ)區(qū)域和倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存很大
3、辦公空間內(nèi)人員和設(shè)備數(shù)量大
4.由于資金流動(dòng)，個(gè)人金融賬戶更加頻繁
5.辦公場(chǎng)景、納稅狀況、納稅申報(bào)額度有對(duì)比
6.納稅申報(bào)數(shù)據(jù)(A值)與實(shí)際交易數(shù)據(jù)(B值)不符，且A/B值低于10%
可以說(shuō)，目前大多數(shù)電商企業(yè)都存在上述六個(gè)問(wèn)題之一。只要有一個(gè)問(wèn)題，大部分都已經(jīng)被列在稅務(wù)局的稽查名單上了，也就是說(shuō)你的電商企業(yè)有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
【/s2/】預(yù)收賬款合理避稅:如何處理預(yù)收賬款以避稅？
【/s2/】預(yù)收賬款是否納稅不是會(huì)計(jì)處理可以管理的事情，要看稅法[/s2/】。
從增值稅的角度來(lái)看，納稅人在收到預(yù)付款時(shí)，通常不承擔(dān)增值稅義務(wù)，但也有例外。
從企業(yè)所得稅的角度來(lái)看，納稅人如果收到預(yù)付款，也要在一定情況下確認(rèn)收入，產(chǎn)生納稅義務(wù)。
納稅人收到預(yù)付款時(shí)，需要確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)。
●第一，納稅人提供租賃服務(wù)，采取預(yù)付款形式的納稅義務(wù)發(fā)生在收到預(yù)付款的當(dāng)天。
財(cái)稅(2016)36號(hào)文規(guī)定，納稅人以預(yù)付款方式提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)的，增值稅納稅義務(wù)以收到預(yù)付款之日為準(zhǔn)。
2017年7月1日，根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于改革增加建設(shè)服務(wù)試點(diǎn)政策的通知》(財(cái)稅(2017)58號(hào))，取消“納稅人以預(yù)付款方式提供建設(shè)服務(wù)，納稅義務(wù)以收到預(yù)付款之日為準(zhǔn)”的規(guī)定。
也就是說(shuō)，只有提供租賃服務(wù)并采用預(yù)付款方式的納稅人，才會(huì)在收到預(yù)付款的當(dāng)天承擔(dān)增值稅義務(wù)。
納稅人提供其他增值稅應(yīng)稅行為，在收到預(yù)付款時(shí)，不存在增值稅納稅義務(wù)。
可見(jiàn)，【/s2/】無(wú)論納稅人如何賬務(wù)處理，只要納稅人收到租賃服務(wù)的預(yù)付款，就需要確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)，其他預(yù)付款不需要確認(rèn)。判斷是否有納稅義務(wù)應(yīng)以稅法規(guī)定為依據(jù)，與會(huì)計(jì)處理無(wú)關(guān)。
【/S2/】●【/S2/】二、納稅人在收到預(yù)付款時(shí)直接開(kāi)具應(yīng)稅發(fā)票的，需在開(kāi)具發(fā)票當(dāng)天確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)。
在一些企業(yè)，會(huì)計(jì)人員對(duì)增值稅納稅義務(wù)的判斷時(shí)間不確定，在收到預(yù)付款時(shí)直接開(kāi)具應(yīng)稅發(fā)票，導(dǎo)致納稅義務(wù)的提前確認(rèn)。
因?yàn)楦鶕?jù)財(cái)稅(2016)36號(hào)文件規(guī)定，納稅人實(shí)施應(yīng)稅行為，提前開(kāi)具發(fā)票的，納稅義務(wù)發(fā)生在發(fā)票開(kāi)具之日。
因此，【/s2/】企業(yè)在收到預(yù)付款時(shí)不能提前開(kāi)具應(yīng)稅發(fā)票，可以開(kāi)具非應(yīng)稅發(fā)票[/s2/]，稅號(hào)分類為601等。這種預(yù)付款發(fā)票類似于收款收據(jù)，沒(méi)有納稅義務(wù)。
預(yù)付款長(zhǎng)期虧損會(huì)導(dǎo)致企業(yè)所得稅負(fù)債。
在收到預(yù)付款時(shí)，一般情況下不確認(rèn)企業(yè)所得稅義務(wù)。但是，如果發(fā)生長(zhǎng)期損失，例如債權(quán)人破產(chǎn)，無(wú)法支付，應(yīng)計(jì)入企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入。
收到預(yù)付款時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下
借款:銀行存款100萬(wàn)
貸款:其他應(yīng)付款100萬(wàn)
當(dāng)確實(shí)無(wú)力支付時(shí)，轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入
借款:其他應(yīng)付款100萬(wàn)
貸款:營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)
總結(jié):
一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)在收到預(yù)付款時(shí)是否有繳納增值稅和企業(yè)所得稅的義務(wù)，與企業(yè)的會(huì)計(jì)處理關(guān)系不大，而與稅法的規(guī)定有關(guān)。畢竟納稅義務(wù)是否發(fā)生是稅法的范圍。
