由于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不依法征收企業(yè)所得稅，只存在增值稅和個(gè)稅，服務(wù)業(yè)個(gè)稅為0.5%-3.5%，建筑業(yè)個(gè)稅為0.35%-2.45%，商貿(mào)業(yè)個(gè)稅為0.25%-1.75%。繳納上述稅費(fèi)后，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)賬戶內(nèi)的款項(xiàng)可以自由支配。對(duì)于企業(yè)來說，對(duì)注冊(cè)率較低的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)進(jìn)行稅收扶持的方式，不僅解決了企業(yè)稅負(fù)過高的問題，還可以獲得合法合規(guī)的增值稅發(fā)票作為進(jìn)項(xiàng)。而且企業(yè)全程只需配合登記材料，其他事項(xiàng)由匯安財(cái)稅全程管理，安全無憂。
[適用場景]
1.定價(jià)轉(zhuǎn)讓:公司利潤高，單獨(dú)使用，是公司在惠州的經(jīng)營對(duì)象。
2.業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移:將現(xiàn)有業(yè)務(wù)直接轉(zhuǎn)移給個(gè)人，享受低稅率和對(duì)個(gè)人高支持的雙重福利。
3.工資支付(工資/勞動(dòng)/傭金獎(jiǎng)金等)):改變收入類型，從工資收入、勞務(wù)收入、提成獎(jiǎng)金收入改為營業(yè)收入，從而享受低稅率。(如高管、股東、自由職業(yè)者、高凈值個(gè)人、網(wǎng)絡(luò)名人、演藝體育明星、講師、行業(yè)專家、專業(yè)顧問、設(shè)計(jì)師、律師、私募基金經(jīng)理、基金經(jīng)理等。).
[案例描述]
例1(節(jié)省個(gè)人所得稅的情況):
模式個(gè)人獨(dú)資企業(yè)模式王先生是從事房地產(chǎn)的專家，與A公司簽訂了房地產(chǎn)項(xiàng)目中介協(xié)議，在A公司將500萬的傭金轉(zhuǎn)給王先生之前，已經(jīng)扣除了相關(guān)的個(gè)人所得稅，稅率高達(dá)32%。王先生提供的獨(dú)資模式。
王先生利用自己的獨(dú)立企業(yè)與A公司簽訂了居間協(xié)議，A公司將傭金轉(zhuǎn)給了王先生的獨(dú)立企業(yè)。稅率只有5.01%，適用稅率40%，快扣7000。
稅額為:在廣州注冊(cè)的外資公司5萬家00×(1-20%)×40%-7000 = 159.3萬元。
稅率:159.3萬÷500萬= 31.86%個(gè)人增值稅:500萬÷(1+3%)×3% = 145631元。
個(gè)人附加稅:145631.07×10%=1456元。
個(gè)稅:500萬÷(1+3%)×10% = 485436.89元。按照個(gè)體工商戶五級(jí)累進(jìn)稅率，30-50萬元適用稅率為30%，速算扣除4.05萬，計(jì)算個(gè)稅為500萬÷ (1+3%)。
以上納稅總額為:145631+1456+105131=252218元。
與普通模式相比，節(jié)稅比例高達(dá)1340782÷1593000=84.17%，即1593000-252218=1340782。
例2(節(jié)約企業(yè)所得稅的情況):
假設(shè)廣州匯安建筑設(shè)計(jì)有限公司為服務(wù)業(yè)小規(guī)模納稅人(以下簡稱A公司)，年收入500萬，可計(jì)算營業(yè)成本費(fèi)用200萬，利潤300萬。現(xiàn)在，廣州惠安建筑設(shè)計(jì)事務(wù)所(以下簡稱企業(yè)B)成立，同一業(yè)務(wù)由企業(yè)B經(jīng)營，這里我們將比較兩種方式的節(jié)稅效果:
b公司企業(yè)增值稅:500/1.03 * 0.03% = 14.56萬元；增值稅:500/1.03 * 0.03% = 14.56萬元；企業(yè)所得稅:300 * 25% = 75萬元；不繳納企業(yè)所得稅的個(gè)人所得稅(股息)；
(300-75) * 20% = 45萬元個(gè)人所得稅:500/1.03 * 10% * 30%-4.05 = 10.51萬元個(gè)稅合計(jì):14.56+75+45 = 1，345，600元個(gè)稅合計(jì):14.56+10.51 = 25。
分析:通過計(jì)算可知，B公司綜合稅率為25.07/500=5.01%，而A公司稅負(fù)高達(dá)134.56/500=26.91%。與甲公司相比，乙公司節(jié)稅134.56-25.07 = 109.49萬元。節(jié)稅率高達(dá)109.49/134.56=81.14%。
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