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企業(yè)的補(bǔ)稅違約金如何計(jì)算？

更新時(shí)間：2021-10-11 11:28:40

根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，企業(yè)未按期繳納稅款的，從滯稅之日起，將繳納相應(yīng)的罰款，即滯納金。繳納稅款罰款時(shí)如何計(jì)算？

企業(yè)繳納稅款違約金的計(jì)算方法。

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從逾期繳納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。滯納金自納稅人納稅期限屆滿之日起至實(shí)際繳納稅款之日止計(jì)算。

滯納金的計(jì)算公式為:滯納金金額=滯納金金額(應(yīng)納稅額)×滯納金天數(shù)×滯納金征收率(0.05%)。

如何核算繳納的稅費(fèi)和罰款？

1.當(dāng)發(fā)現(xiàn)需要繳納稅款和罰款時(shí):

借:上年損益調(diào)整。

貸款:營業(yè)外支出。

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅。

2.繳納稅款和罰款時(shí):

借款:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅。

非業(yè)務(wù)支出

貸款:銀行存款。

3.結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配時(shí):

借款:利潤分配-未分配利潤。

貸方:上年損益調(diào)整。

以前年度損益調(diào)整屬于損益類，以前年度損益調(diào)整會計(jì)是指當(dāng)年發(fā)生的調(diào)整企業(yè)以前年度損益的事項(xiàng)，以及以前年度發(fā)現(xiàn)的涉及以前年度損益調(diào)整的重要差錯(cuò)。

與損益有關(guān)的事項(xiàng)，按以前年度損益調(diào)整科目核算。調(diào)整完成后，將以前年度損益調(diào)整科目的貸方或借方余額轉(zhuǎn)入利潤分配-未分配利潤科目。

稅款滯納金可以稅前扣除嗎？

不能稅前扣除。

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十條，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除下列費(fèi)用:

(一)支付給投資者的股息、紅利等股權(quán)投資收益；

(二)企業(yè)所得稅；

(3)滯納金；

(四)罰款、罰金和沒收財(cái)產(chǎn)的損失；

(五)本法第九條規(guī)定以外的捐贈費(fèi)用；

(6)贊助支出；

(7)未經(jīng)批準(zhǔn)的準(zhǔn)備金支出；

(八)與收入無關(guān)的其他支出。

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