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可能很多人不知道增值稅要不要計提。如果您不知道增值稅是否應(yīng)計提,以及與計提相關(guān)的會計處理,請與丁丁伯德研究。
我們先來了解一下增值稅附加稅。
1.增值稅附加稅是附加稅的一種,分為外資企業(yè)和內(nèi)資企業(yè)。外資企業(yè)不用交附加稅,內(nèi)資企業(yè)要交。從2010年12月起,外資企業(yè)也需要繳納附加稅。
2.內(nèi)資企業(yè)增值稅實行附加稅,即城市建設(shè)稅按城區(qū)增值稅的7%計算(縣鎮(zhèn)5%),教育費(fèi)附加按3%計算,地方教育費(fèi)附加按2%計算。
3.對于一般納稅人來說,增值稅就是銷項稅和進(jìn)項稅的差額。銷項稅按13%繳納,小規(guī)模企業(yè)增值稅按3%繳納。
是否應(yīng)計提額外增值稅?什么時候計提?
附加增值稅根據(jù)當(dāng)月應(yīng)交增值稅在月末計提,月末計算應(yīng)交增值稅金額,然后作為無附件憑證計提。
借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加、
貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅。
貸款:其他應(yīng)付款-教育費(fèi)附加。
下個月收到銀行代扣的稅單,銀行收回隨附的稅單時,會進(jìn)行核算。
借:應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅。
借款:其他應(yīng)付款-教育費(fèi)附加。
貸款:銀行存款。
增值稅是附加稅的一種,與增值稅相對應(yīng),按增值稅稅額的一定比例征收。納稅人與獨立稅種相同,但稅率另有規(guī)定,是以增值稅的存在和征收為依據(jù)的。通常包括城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等。
城市維護(hù)建設(shè)稅的計算公式為:應(yīng)納稅額=(增值稅+消費(fèi)稅)×適用稅率。
根據(jù)納稅人所在地,城市地區(qū)稅率為7%,縣城和鄉(xiāng)鎮(zhèn)稅率為5%,鄉(xiāng)村稅率為1%。大中型工礦企業(yè)不設(shè)在市區(qū)、縣、鎮(zhèn),稅率為1%。
教育費(fèi)附加=(增值稅+消費(fèi)稅)×3%,地方教育費(fèi)附加=(增值稅+消費(fèi)稅)×2%。
以上是關(guān)于增值稅附加稅的相關(guān)知識,希望對大家有所幫助。如果你想了解更多的會計知識,請關(guān)注丁丁鳥!
哪些項目不需要繳納增值稅?