會員登錄
您的電話號碼僅用于注冊登錄,我們采用SSL加密技術,確保您的信息安全,請放心提交。
會員注冊
您的電話號碼僅用于注冊登錄,我們采用SSL加密技術,確保您的信息安全,請放心提交。
如何核算未認證的進項稅?一般納稅人可以扣除一定的稅款。企業收到增值稅專用發票時,需要進行認證后再做相應的抵扣。但是由于一些特殊原因,會有未認證的進項稅。在這種情況下,財務人員應該如何處理賬目?
如何處理未認證的進項稅?
未認證的進項稅可以在專用發票入賬時記入“應交稅費-應交增值稅(待抵扣進項稅)”科目。專用發票經認證抵扣后,可從待抵扣進項稅額轉入進項稅額賬戶。相關會計分錄如下:
未經認證的會計分錄:
借:原材料/庫存商品。
貸方:應交稅費-應交增值稅(待抵扣進項稅)。
應付賬款-應付款項。
注冊會計分錄:
借:應交稅費-應交增值稅(進項稅)。
貸方:應交稅費-應交增值稅(待抵扣進項稅)。
1.如果抵扣憑證在次月可以再次抵扣,進項稅額可以在錄入增值稅專用發票憑證時,記入“應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅額”科目。會計分錄如下:
借:原材料/庫存商品應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅。
貸方:應付賬款/應付款項。
2.待抵扣的進項稅額,可在抵扣憑證抵扣后的第二個月轉入進項稅額。會計分錄如下:
借:應交稅費/應交增值稅/進項稅。
貸方:應納稅額/應交增值稅/待抵扣進項稅。
認證進項稅轉出會計分錄。
1.當需要轉出時:
借款:庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用)。
貸方:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)。
2.月末結轉時:
借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)。
貸方:應交稅費-應交增值稅(未付增值稅)。
以上是關于未認證進項稅如何做賬的完整介紹,希望對大家有所幫助。更多精彩內容,請關注小叮當小鳥!