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申報增值稅如何計算進(jìn)項稅？涉及哪些會計分錄？

更新時間：2021-10-05 22:25:35

對于會計來說，每個月的納稅申報是重中之重。那么申報增值稅時如何計算進(jìn)項稅呢？涉及哪些會計分錄？丁鳥整理了相關(guān)內(nèi)容。讓我們一起來了解一下他們。

增值稅申報如何計算進(jìn)項稅？

1.每月應(yīng)繳納的增值稅:

應(yīng)交增值稅=銷項稅額-進(jìn)項稅額-上月留存稅額。

銷項稅額=本月不含稅收入*適用稅率。

2.進(jìn)項稅是供應(yīng)商開具的進(jìn)項發(fā)票上的稅額。當(dāng)然，你需要計算一個月內(nèi)要扣除的金額。如何計算進(jìn)項稅:

進(jìn)項稅額=銷項稅額-本月應(yīng)納增值稅-上月留存稅額。

3.本月應(yīng)繳納的增值稅也可以按稅率計算。

本月應(yīng)交增值稅=本月不含稅收入*企業(yè)稅率。

匯總:進(jìn)項稅額=銷項稅額-本月不含稅收入*企業(yè)稅率-上月留存稅額。

企業(yè)的稅率應(yīng)根據(jù)企業(yè)的具體情況確定。

申報增值稅如何做會計分錄？

1.當(dāng)月繳納增值稅涉及哪些會計分錄？

一般納稅人:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅費(fèi))。

貸款:銀行存款。

小規(guī)模納稅人:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅。

貸款:銀行存款。

2.企業(yè)預(yù)繳增值稅涉及的會計分錄。

借:應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅。

貸款:銀行存款。

月末:

借:應(yīng)付稅款-未付增值稅。

貸款:應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅。

如何計算銷項稅？

銷項稅額:增值稅納稅人銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和適用稅率向購買方征收的增值稅，稱為銷項稅額。

銷項稅計算公式:

當(dāng)期銷項稅額=當(dāng)期銷售額×適用稅率。

進(jìn)項稅是什么？

進(jìn)項稅額:進(jìn)項稅額是指當(dāng)期購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)所支付的增值稅減征額。企業(yè)計算時，從銷項稅額中扣除進(jìn)項稅額后的金額即為應(yīng)納增值稅。因此，進(jìn)項稅額與納稅額直接相關(guān)。進(jìn)項稅是購買商品時繳納的增值稅。而銷項稅就是銷售商品收取的增值稅。

進(jìn)項稅會計分錄。

借:庫存商品。

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)。

貸款:銀行存款。

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